内部控制审计的范围
1. 内部控制：是由企业 董事会 、 监事会 、 经理层 和 全体员工 实施的旨在实现 控制目标 的过程。
2. 内部控制的 目标 是合理保证：（ 5方面）
（ 1）企业经营管理 合法合规 ；
（ 2） 资产安全 ；
（ 3）财务报告及相关信息 真实完整 ；
（ 4）提高经营效率和效果；
（ 5）促进企业实现发展战略。
2. 内部控制的 目标 是合理保证：（ 5方面）
（ 1）企业经营管理 合法合规 ；
（ 2） 资产安全 ；
（ 3）财务报告及相关信息 真实完整 ；
（ 4）提高经营效率和效果；
（ 5）促进企业实现发展战略。
1021人看过
2年前
4. 审计意见覆盖的范围
（ 1）针对 财务报告 内部控制，注册会计师对其 有效性 发表审计意见；
（ 2）针对 非财务报告 内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中 注意到的 非财务报告内部控制的 重大缺陷 ，在内部控制审计报告中 增加 “非财务报告内部控制重大缺陷 描述段 ” 予以披露 。
5. 财务报告内部控制：是指公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息 真实 、 完整 而设计和运行的内部控制，以及用于 保护资产安全 的内部控制中与财务报告 可靠性目标 相关的控制。（突出“ 真实 、 完整 、 可靠 ”）
2年前