[ 简答题 /公司相关内部控制和注册会计师实施的控制测试] -20220205
甲公司相关内部控制和A注册会计师实施的控制测试摘录如下。假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，提出改进意见。
（1）
控制活动：采购人员将新增供应商信息表递交至采购部高级经理处，审批通过后由系统管理员录入供应商主文档
控制测试：A注册会计师抽取了本期若干新增供应商信息表，检查是否经过采购部高级经理审批
（2）
控制活动：验收人员在收到商品时在系统中填写入库通知单，计算机将入库通知单与订购单进行比对，对不符事项形成例外报告，并进行后续处理
控制测试：A注册会计师询问验收人员，以获取本期系统是否生成例外报告的证据
（3）
控制活动：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认
控制测试：A注册会计师抽取了本期若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
（4）
控制活动：财务总监负责审批金额超过50万元的付款申请单，并在系统中进行电子签署
控制测试：A注册会计师从系统中导出本期已经财务总监审批的付款申请单，抽取样本进行检查
（1）
控制活动：采购人员将新增供应商信息表递交至采购部高级经理处，审批通过后由系统管理员录入供应商主文档
控制测试：A注册会计师抽取了本期若干新增供应商信息表，检查是否经过采购部高级经理审批
（2）
控制活动：验收人员在收到商品时在系统中填写入库通知单，计算机将入库通知单与订购单进行比对，对不符事项形成例外报告，并进行后续处理
控制测试：A注册会计师询问验收人员，以获取本期系统是否生成例外报告的证据
（3）
控制活动：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认
控制测试：A注册会计师抽取了本期若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
（4）
控制活动：财务总监负责审批金额超过50万元的付款申请单，并在系统中进行电子签署
控制测试：A注册会计师从系统中导出本期已经财务总监审批的付款申请单，抽取样本进行检查
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2年前
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