销售与收款循环的内部控制★★
1.适当的职责分离
销售交易的职责分离主要关注五大环节：接客、审批、发货、记账、收款：
| 环节 | 职责 |
| 接客 | 谈判人员与订立合同人员 |
| 审批 | 销售人员与赊销批准人员（信用管理人员） |
| 发货 | 仓储部门与装运部门 |
| 记账 | 营业收入会计与应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产总账会计与明细账会计 |
| 收款 | 出纳与会计 |
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4年前
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