内容[掌握]

分析[理解/了解]

（1）诚信和道德价值观念的沟通与落实

a）书面规范；
b）企业文化；
c）管理人员的表率；
d）惩罚措施。

（2）对胜任能力的重视

a）财务人员以及信息管理人员的胜任能力和培训；
b）财务人员配备足够；
c）财务人员技能。

（3）治理层的参与程度

a）相对于管理层的独立性
b）经验和品德
c）采取措施的适当性
d）与内部审计人员和注册会计师的互动等

（4）管理层的理念和经营风格

a）对内部控制的关注；
b）在有效监督下；
c）经营风格；
d）对内控缺陷和违规事项的反应。

（5）组织结构及职权与责任的分配

a）授权；
b）职责划分。

（6）人力资源政策与实务

招聘、培训、考核、咨询、晋升和薪酬等。