1多选题

下列关于审计程序的说法中正确的有（　）。

A、评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高

B、当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

C、注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

D、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

2多选题

下列各项中，属于影响与存货相关的重大错报风险的因素的有（　）。

A、存货的数量和种类

B、成本归集的难易程度

C、存货陈旧过时的速度

D、存货遭受失窃的难易程度

3多选题

下列关于采购交易的内部控制的说法中，正确的有（　）。

A、采购与付款交易中，对采购交易的请购与审批可以由一人完成

B、如果注册会计师确认被审计单位的内控有效，就可以从了解和测试内控入手进行审计

C、如果认为采购交易内部控制良好，则注册会计师实施的实质性程序的数量比内控不健全的少

D、恰当的控制可以防止主要使管理层和员工而非被审计单位本身受益的交易

4单选题

注册会计师观察被审计单位验收部门验收时发现以下情况，其中不符合规定的是（　）。

A、验收部门比较所收商品与订购单上的要求是否相符

B、验收部门将同时收到的多张订购单上的存货编制成一份验收单

C、验收部门核对商品的品名、规格型号、数量和质量

D、验收部门盘点商品并检查商品有无损坏

5多选题

注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有（　）。

A、较大金额的债权人

B、所有的债权人

C、在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人

D、在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人

6单选题

下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（　）。

A、注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试

B、如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试

C、控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定

D、如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试

7多选题

在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有（　）。

A、注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试

B、注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试

C、注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试

D、注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试