4.29每天进步一点点，知识点：了解销售与收款循环的业务活动
一、销售与收款循环的主要业务活动
| 序号 | 流程 | 主要业务活动 | 相关认定 |
| 1 | 接受客户订购单 | 首先由客户提出订货要求。销售部门根据以前列出已批准销售的客户名单决定是否同意接受某客户的订单。如果该客户未被列入，则通常需要由销售部门的主管来决定是否同意销售。如果同意并确定销售，应编制一式多联的销售单。 | 销售单与销售交易的”发生“认定相关 |
| 2 | 批准赊销信用 | 如果是赊销业务，销售单应由信用管理部门（非销售部门）根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行。无论是否批准赊销，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见。 | 信用审批降低了信用损失风险，与应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产账面余额的“准确性、计价和分摊”认定有关 |
| 3 | 根据销售单编制发运凭证并发货 | 经过信用审批的销售单送回销售部门后，第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部门留存。仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副联分送开具账单部门、运输单位和客户。 | 销售单流转控制与销售交易的“完整性”认定有关 |
| 4 | 按销售单装运货物 | 装运部门在装运之前，应将从仓库提取的商品与销售单进行核对，以确定从仓库提取的商品都附有经批准的销售单且所取得的商品与销售单及发运凭证一致 | 核对销售单与销售的交易“发生、准确性”认定相关 |
| 5 | 向客户开具账单 | 开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单。将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数核对，依据已授权批准的商品价目表编制销售发票，检查销售发票计价和计算的正确性。 | 检查装运凭证 及复核与销售交易的“发生、准确性”认定相关 |
| 6 | 记录销售 | 依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售。检查销售发票编号的连续性、装运凭证和销售单的日期，以及销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性。定期独立检查应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产的明细账与总账的一致性。定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告。 | 检查销售发票编号的连续性、装运凭证和销售单的日期等，与销售交易“发生、完整性、准确性”等认定相关。 |
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4年前
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