审计学习贴_注会审计-正保会计网校

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统计抽样方法

属性抽样：

用来对总体中某一事件发生率得出结论
变量抽样：

用来对总体金额得出结论

8年前

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①在对银行存款实施函证时，应当向被审计单位在本期存过款的所有银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户，不因内部控制设计良好而减少函证的量；

②注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证；

③当同时满足重大错报风险评估为低水平、涉及大量余额较小的账户、预期不存在大量的错误、没有理由相信被询证者不认真对待函证这四个条件时才可以考虑采用消极的函证方式。

8年前

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回复#96楼瑞雪-丰年的帖子

我发现这个微笔记活动挺好，真的能监督到咱们

8年前

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抽样风险：

1、根据样本得出的结论

2、可能不同于（如果对整个总体实施与样本相同的审计程序）得出的结论的风险

2、由抽样引起（与样本规模、抽样方法有关）

8年前

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自己不太熟悉的知识点：

针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序，属于初步业务活动。

初步业务活动的目的：确定是否接受委托。

查阅前任注册会计师的审计工作底稿，在接受委托后才会涉及。

8年前

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9年前

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通过跟函方式收到的回函：

注册会计师可实施以下审计程序

（1）了解询证者处理函证的通常流程和处理人员；

（2）确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限；

（3）观察是否按照处理函证的正常流程认真处理。

9年前

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信息的缺乏可能导致审计范围受到限制，影响审计意见的类型，本身也是一种审计证据。

9年前

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审计证据的充分性和适当性：充分性——数量，所需审计证据的数量与评估的重大错报风险正相关；
适当性——质量，包括相关性和可靠性。

充分性和适当性二者的关系：证据的数量受质量的影响，若质量存在缺陷，仅靠提供数量也无作用。

9年前

137****6723

9年前

137****6723

9年前

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加油啦

9年前

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不系统？

9年前

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完整、详细的进一步审计程序的计划包括：对各类交易、账户余额和披露实施的具体审计程序的性质、时间安排和范围，包括抽取的样本量等。这部分还是有点晕晕乎乎的……

9年前

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明天继续吧，腿疼

9年前

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审计计划分为两个层次：总体审计策略和具体审计计划。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
听课时，总感觉有点小混乱，听得云里雾里。
（一）风险评估程序
具体审计计划应当包括按照……的规定，为了充分识别和评估财务报表重大错报风险注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围。
（二）计划实施的进一步审计程序
具体审计计划应当包括按照……的规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
进一步审计程序包括：控制测试和实质性程序。
通常，进一步审计程序分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次。
进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合性方案）

9年前

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格式出了问题啊

9年前

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实质性程序：是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。

控制测试：是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报的运行有效性的审计程序。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。

9年前

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审计风险：审计风险的概念：当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
一、重大错报风险
（1）两个层次的重大错报风险（2）固有风险和控制风险
二、检查风险
检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，检查风险不可能降低为零。
三、检查风险与重大错报风险呈反向关系
四、审计的固有限制
由于审计存在固有限制，因此注册会计师不可能将审计风险降为零。
固有限制源于：1、财务报告的性质；
2、审计程序的性质；
3、财务报告的及时性和成本效益的权衡

9年前

ap***921

坚持下去胜利就是你的

9年前

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