【多选】
甲公司为“三新”企业，2017年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2017年7月1日该自行研发的无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日，甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。
A.无形资产账面价值为190万元
B.无形资产计税基础为285万元
C.该事项形成可抵扣暂时性差异为95万元
D.应确认递延所得税资产23.75万元
甲公司为“三新”企业，2017年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2017年7月1日该自行研发的无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日，甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。
A.无形资产账面价值为190万元
B.无形资产计税基础为285万元
C.该事项形成可抵扣暂时性差异为95万元
D.应确认递延所得税资产23.75万元
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1年前
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