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138****7739
M公司2×19年发生了广告费支出2 000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×19年实现销售收入10 000万元。M公司2×19年因该事项确认的暂时性差异为( )。
A.
应纳税暂时性差异750万元
B.
可抵扣暂时性差异500万元
C.
应纳税暂时性差异500万元
D.
可抵扣暂时性差异750万元
178人看过
11月前
全部评论(3)
djjf
B
11月前
138****7739
该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产。如果将其视为企业的一项资产,其账面价值为0;按照税法规定,应根据当期甲公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除1 500万元(10 000×15%),当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为500万元;该项资产的账面价值0小于其计税基础500万元形成可抵扣暂时性差异500万元,因此选项B正确。
11月前
138****7739
B
11月前
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11月前