一般纳税人增值税核算其他细节
差额征税 | ①企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理 | 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,借记“主营业务成本” 等科目,贷记“应付账款” 等科目。 |
②金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。 | ||
月末转出多缴增值税和未缴增值税的账务处理 | ①对于当月应缴未缴的增值税 | 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) |
②对于当月多缴的增值税 | 借:应交税费——未交增值税 | |
【一心笔记】将多交的、未交的通过“未交增值税”进行归纳。 | ||
缴纳增值税 | ①企业缴纳当月应缴的增值税 | 借:应交税费——应交增值税(已交税金) |
②缴纳以前期间未缴增值税 | 借:应交税费——未交增值税 | |
【一心笔记】当月已交,以前未交。 | ||
③符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的 | 借:应交税费——未交增值税 | |
④预缴增值税的 | 借:应交税费——预交增值税 | |
购买方作为扣缴义务人 | ①境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产时 | |
减免税款 | ①按现行增值税制度规定,一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额 ,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。 | |
②如果当期直接减免的增值税,借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目,贷记“其他收益”科目。 |
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10月前