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138****7739
某公司2×19年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元,其他部分允许结转以后年度税前扣除,该公司2×19年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为( )。
A.
应纳税暂时性差异60万元
B.
可抵扣暂时性差异60万元
C.
应纳税暂时性差异300万元
D.
可抵扣暂时性差异300万元
303人看过
10月前
全部评论(6)
平芜
B
10月前
秦塬
B
10月前
梦在深巷中
B
10月前
小小白
感谢分享!
10月前
138****7739
税法规定,当期可予以税前扣除的金额为300万元,其他部分允许结转以后年度税前扣除,即应付职工薪酬在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为60万元,则其计税基础=账面价值360-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额60=300(万元)。该项负债的账面价值360万元与其计税基础300万元不同,形成可抵扣暂时性差异,金额=360-300=60万元,选项B正确。
10月前
138****7739
B
10月前
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10月前