债权投资

其他债权投资

其他权益工具投资

交易性金融资产

取
得

借：债权投资
　　——成本
　　——应计利息
　　应收利息
　　贷：银行存款
差额：债权投资——利息调整　　

借：其他债权投资
　　——成本
　　——应计利息
　　应收利息
　　贷：银行存款
差额：其他债权投资——利息调整　　　　　　　　　

借：其他权益工具投资
　　——成本（倒挤）
　　应收股利　
　　贷：银行存款　　　　　　

借：交易性金融资产
　　——成本（倒挤）
　　应收利息（债券）
　　应收股利（股票）
　　投资收益
　　贷：银行存款　　　　　　　

【一心笔记（速算）】
入账价值＝实际支付价款－含在其中的利息＋交易费用（另支付）

入账价值＝实际支付价款－含在其中的利息（股利）－交易费用（若含其中）