合同负债的计税基础
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A.
假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
B.
假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
C.
假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
D.
假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
A.
假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
B.
假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
C.
假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
D.
假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
262人看过
1年前
（1）假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。
（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万元计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
1年前