1.银行存款常识
（1）“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
（2）确凿证据表明已经部分不能收回或者全部不能收回的银行存款，根据企业管理权限报经批准后，计入营业外支出。
（3）银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。
【一心笔记】银色的月光、收不回是支出、调整不做账

2.银行存款余额调节表
（1）如果以企业日记账为基础，则＋企业未收，－企业未付；
（2）如果以银行对账单为基础，则＋银行未收，－银行未付。
【一心笔记】先定位，后调整。＋未收，－未付