1.银行存款常识 (1)“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。 (2)确凿证据表明已经部分不能收回或者全部不能收回的银行存款,根据企业管理权限报经批准后,计入营业外支出。 (3)银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,不能作为记账的依据。 【一心笔记】银色的月光、收不回是支出、调整不做账 |
2.银行存款余额调节表 (1)如果以企业日记账为基础,则+企业未收,-企业未付; (2)如果以银行对账单为基础,则+银行未收,-银行未付。 【一心笔记】先定位,后调整。+未收,-未付 |
10月前