甲公司下列业务的核算正确的是( )。
A.
当期期末存货账面价值为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,当期期末存货的计税基础为200万元
B.
当期因质量担保确认预计负债30万元,其预计负债期初余额为0,税法允许其在实际发生时扣除,当期期末预计负债的计税基础为0
C.
当期购入的交易性金融资产账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,当期期末交易性金融资产的计税基础为100万元
D.
当期应付职工薪酬余额50万元,税法当期允许税前抵扣的金额为36万元,其余允许以后实际支付时抵扣,当期期末应付职工薪酬的计税基础为14万元
选项C,由于税法不认可公允价值变动,因此当期此交易性金融资产的计税基础应为80万元;
选项D,由于税法当期允许税前抵扣的金额为36万元,其余允许以后实际支付时抵扣,因此当期应付职工薪酬的计税基础应为=50-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额14=36(万元)。
10月前