19-1.【多项选择题】M公司是N公司的母公司。2×16年,M公司销售商品给N公司,售价80万元,成本60万元,增值税率13%。N公司购入后当作存货核算,当期并未将其售出,年末该存货的可变现净值为66万元。2×17年,N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半,年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×16年针对此业务的抵销分录正确的有( )。
A.借:营业收入 80
贷:营业成本 80
B.借:营业成本 20
贷:存货 20
C.借:存货 14
贷:资产减值损失 14
D.借:所得税费用 1.5
贷:递延所得税资产 1.5
19-2.【多项选择题】资料同前,2×17年针对此业务的抵销分录正确的有( )。
A.借:年初未分配利润 20
贷:营业成本 20
B.借:营业成本 10
贷:存货 10
C.借:存货 14
贷:年初未分配利润 14
D.借:营业成本 7
贷:存货 7
E.借:存货 3
贷:资产减值损失 3
F.借:递延所得税资产 1.5
贷:年初未分配利润 1.5
G.借:所得税费用 1.5
贷:递延所得税资产 1.5
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1年前