18－1.【多项选择题】甲公司和乙公司同属一个企业集团。2×14年6月1日，甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为13%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后将其作为固定资产服务于销售部门，购入当月即达到预定可使用状态，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×14年的抵销分录包括（　）。

　　A.借：营业收入　　 300

　　　　　贷：营业成本　　 200

　　　　　　　固定资产　　 100

　　B.借：固定资产　　　　 10

　　　　　贷：销售费用　　　　 10

　　C.借：递延所得税资产 　　22.5

　　　　　贷：所得税费用 　　　　22.5

　　D.借：购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金　339

　　　　　贷：销售商品、提供劳务收到现金 　　　　　　　　　　 339

　18－2.【多项选择题】续上题，2×15年针对此固定资产内部交易的抵销分录包括（　）。

　　A.借：年初未分配利润　 100

　　　　　贷：固定资产 　　　　100

　　B.借：固定资产　　　　　 10

　　　　　贷：年初未分配利润 　　10

　　C.借：固定资产　　　 20

　　　　　贷：销售费用　　　 20

　　D.借：递延所得税资产 　　22.5

　　　　　贷：年初未分配利润 　 22.5

　　E.借：所得税费用 　　　　　5

　　　　　贷：递延所得税资产　　　 5

　　18－3.【多项选择题】续上题，如果2×16年末提前清理了此设备，且清理实现盈余，则相关抵销分录包括（　）。

　　A.借：年初未分配利润　 100

　　　　　贷：资产处置收益　　 100

　　B.借：资产处置收益　　　 30

　　　　　贷：年初未分配利润 　 30

　　C.借：资产处置收益 20

　　　　　贷：销售费用　　 20

　　D.借：递延所得税资产 　　17.5

　　　　　贷：年初未分配利润 　　　17.5

　　E.借：所得税费用　　　　 17.5

　　　　　贷：递延所得税资产 　　　17.5