4.【多项选择题】甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2020年1月10日,为建造生产线购入工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为26万元,款项已通过银行转账支付;1月20日,建造生产线领用工程物资180万元;6月30日,建造生产线的工程人员职工薪酬合计为115万元;6月30日,工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为35万元;6月30日,工程完工后对工程物资进行清查,发现工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿5 000元。剩余工程物资转用于甲公司正在建造的一栋职工宿舍;6月30日,生产线工程达到预定可使用状态并交付使用。则如下论断中正确的有( )。
A.甲公司生产线的入账成本为330万元
B.工程物资盘亏损失认定营业外支出17 600元
C.支付工程人员的工资属于经营活动现金流量
D.剩余工程物资转用于职工宿舍建设,其当初进项税额不得抵扣
5.【多项选择题】下列有关固定资产入账成本的论断中,不正确的有( )。
A.固定资产截止资本化日为验收合格日
B.固定资产大修理费用应计入当期损益
C.固定资产安装领用产品应作视同销售处理
D.债务重组取得的固定资产应以固定资产公允价值入账
6.【多项选择题】甲公司用其他债权投资交换乙公司持有的设备。交易当天,其他债权投资的公允价值为100万元,账面余额为90万元(其中持有期间公允价值增值造成的部分为10万元);乙公司用于交换的设备原价为200万元,累计折旧90万元,已提减值准备11万元,公允价值为120万元,增值税税率为13%。双方协定由甲公司另行支付补价10万元。假定双方交换后维持原使用状态。基于上述资料,如下指标中正确的有( )。
A.甲公司换入固定资产的入账成本为94.4万元
B.甲公司确认投资收益20万元
C.乙公司换入金融资产入账成本为100万元
D.乙公司确认资产处置损失为4.6万元
『答案解析』双方会计处理如下:
项目 | 甲公司 | 乙公司 |
换入资产入账成本 | 100+10-120×13%=94.4(万元) | 100万元 |
会计分录 | ①借:固定资产 94.4 应交税费——应交增值税(进项税额)15.6 贷:其他债权投资 90 投资收益 10 银行存款 10 ②借:其他综合收益 10 贷:投资收益 10 | ①借:固定资产清理 99 累计折旧 90 固定资产减值准备 11 贷:固定资产 200 ②借:其他债权投资 100 资产处置损益 4.6 银行存款 10 贷:固定资产清理 99 应交税费 ——应交增值税(销项税额)15.6 |
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1年前