(三)到期时
1.如果不清理:
借:年初未分配利润(内部交易的利润)
贷:固定资产(内部交易的利润)
借:固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)
借:固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)
2.如果清理
借:年初未分配利润(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)
(四)超期使用时
1.如果不清理
借:年初未分配利润(内部交易的利润)
贷:固定资产(内部交易的利润)
借:固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)
2.如果清理
则无抵销处理
(五)提前清理(出售)时
①借:年初未分配利润(内部交易的利润)
贷:资产处置收益(内部交易的利润)
②借:资产处置收益(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)
③借:资产处置收益(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)
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1年前