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天道酬勤
企业以非货币性资产交换方式换入一栋办公楼,换入后即对外出租,投资性房地产适用的增值税税率为9%,其计税价格为120万元,本企业换出的作为无形资产核算的土地使用权的公允价值为100万元,账面余额110万,已经计提累计摊销20万元,未计提减值准备,适用的增值税税率为9%,另支付给对方含税补价21.8万元。假定该交换具有商业实质。不考虑其他因素,企业换入的办公楼的入账价值为( )。
A.
100万元
B.
120万元
C.
109万元
D.
121.8万元
286人看过
1年前
全部评论(3)
荣誉
B
1年前
天道酬勤
因为交换具有商业实质且支付给对方的是含税补价,所以换入资产的入账价值=换出资产不含税公允价值+支付的银行存款(-收到的银行存款)+增值税销项税额-可抵扣的增值税进项税额+应支付的相关税费=100+21.8+9-10.8=120(万元)。相关会计处理如下:
借:投资性房地产 120
应交税费——应交增值税(进项税额)(120×9%)10.8
累计摊销 20
贷:无形资产 110
资产处置损益 10
银行存款 21.8
应交税费——应交增值税(销项税额) 9
1年前
天道酬勤
B
1年前
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1年前