【计算分析题】2×19年1月1日,某公司为其20名中层以上管理人员每人授予10 000份现金股票增值权,这些人员从2×19年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2×23年12月31日之前行使完毕。2×19年12月31日公司计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元。税法规定,以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬,实际支付时可从应纳税所得额中扣除。
分析:应付职工薪酬账面价值=100(万元);
应付职工薪酬计税基础=100-100=0(万元),形成可抵扣暂时性差异。
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1年前