情况一：以后期间不允许税前扣除

计税基础＝账面价值

职工福利费

超过14％的部分在发生当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬的账面价值等于计税基础。

工会经费

超过2％的部分在发生当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬的账面价值等于计税基础。

情况二：以后期间允许税前扣除

计税基础＝0

职工教育经费

超过8％的部分在发生当期不允许税前扣除，以后期间可税前扣除：8％以内的部分账面价值等于计税基础，超过8％的部分计税基础为0。

辞退福利

辞退福利支出于实际支付时可税前扣除：计税基础为0。

现金结算的

股份支付

在确认当期不允许税前扣除，未来实际支付时可税前扣除：计税基础为0。