【计算分析题】甲公司2×19年预收乙公司定金2 500万元,根据税法规定该预收的定金不计入当期应纳税所得额。
分析:2×19年12月31日合同负债的账面价值为2 500万元;
2×19年12月31日合同负债的计税基础=账面价值2 500-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=2 500(万元)。
不产生暂时性差异。
1年前
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1年前