【计算分析题】2×19年10月5日,甲公司因为乙公司的银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任;12月31日,该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行的担保责任为3 000 000元。假定税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
分析:2×19年12月31日,该项预计负债的账面价值为3 000 000元,
计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=3 000 000-0=3 000 000元。该项预计负债的账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异。
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便
1年前