1.预计负债
情况一:税法规定,相关支出在实际发生时允许税前扣除(例计提产品保修费用、附有销售退回条款的销售估计退货部分等)
账面价值=预计负债账面余额
计税基础=0
情况二:税法规定,相关支出无论是否实际发生均不允许税前扣除(例债务担保等)
计税基础=预计负债账面余额
1年前
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1年前