【先行阶段】资产、负债的计税基础和暂时性差异（二）负债的计税基础1
1.预计负债
情况一：税法规定，相关支出在实际发生时允许税前扣除（例计提产品保修费用、附有销售退回条款的销售估计退货部分等）
账面价值＝预计负债账面余额
计税基础＝0
情况二：税法规定，相关支出无论是否实际发生均不允许税前扣除（例债务担保等）
账面价值＝预计负债账面余额
计税基础＝预计负债账面余额
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1年前
1.预计负债
情况一：税法规定，相关支出在实际发生时允许税前扣除（例计提产品保修费用、附有销售退回条款的销售估计退货部分等）
账面价值＝预计负债账面余额
计税基础＝0
情况二：税法规定，相关支出无论是否实际发生均不允许税前扣除（例债务担保等）
账面价值＝预计负债账面余额
计税基础＝预计负债账面余额
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1年前