答案

D

解析

甲公司2×22年的所得税费用=（910-10+20-500-200×50%）×25%=80（万元），故选项D正确

公式

未来税率不变

所得税费用=（利润总额+/-永久性税会差异）×25%

税会

差异

永久性税会

差异

国债利息收入免税

-10

罚款不得税前扣除

+20

居民企业转让专利技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

-500-（700-500）×50%

暂时性税会

差异

固定资产账面价值与计税基础的差异

——

答案

D

解析

甲公司2×22年的所得税费用=（910-10+20-500-200×50%）×25%=80（万元），故选项D正确

公式

未来税率不变

所得税费用=（利润总额+/-永久性税会差异）×25%

税会

差异

永久性税会

差异

国债利息收入免税

-10

罚款不得税前扣除

+20

居民企业转让专利技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

-500-（700-500）×50%

暂时性税会

差异

固定资产账面价值与计税基础的差异

——

答案

D

解析

甲公司2×22年的所得税费用=（910-10+20-500-200×50%）×25%=80（万元），故选项D正确

公式

未来税率不变

所得税费用=（利润总额+/-永久性税会差异）×25%

税会

差异

永久性税会

差异

国债利息收入免税

-10

罚款不得税前扣除

+20

居民企业转让专利技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

-500-（700-500）×50%

暂时性税会

差异

固定资产账面价值与计税基础的差异

——