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合并报表中所得税的会计处理
每天多学一点
编制合并财务报表时，因内部交易的抵销调整，导致合并财务报表中反映的资产、负债账面价值与计税基础之间产生差异，因此，将相应的确认递延所得税资产或递延所得税负债。
826人看过
2年前
全部评论(4)
静静
谢谢分享！
2年前
花甲年少
2年前
每天多学一点
A公司合并财务报表层面的递延所得税会计处理存在不当之处。
理由：相关内部交易形成的存货留存于A公司，不应当按B公司的所得税税率计算递延所得税资产。
处理意见：应当按照A公司的企业所得税税率15%来计算递延所得税资产（500万元×15%=75万元）。
2年前
每天多学一点
A公司（企业所得税税率15%）在编制2022年度合并财务报表时，将B公司（为A公司的全资子公司）向A公司销售铁矿石所形成的内部交易予以抵消。截至2022年末，A公司从B公司购入的铁矿石尚有5亿元未投入使用而留存于A公司存货余额中，由此产生的该存货中包含的未实现内部销售利润为500万元。A公司在编制2022年度合并财务报表时，对上述存货中包含的未实现内部利润，按照B公司的企业所得税适用税率25%确认了递延所得税资产125万元。
要求：针对上述资料，假定不考虑其他条件，判断A公司在合并财务报表层面的递延所得税会计处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由，并提出恰当的处理意见。
2年前
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2年前