④“递延所得税资产”的发生额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。
　　⑤“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异（累计额）×所得税税率；
　　⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
　　⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；