账面价值与计税基础（未作为资产、负债确认的项目）
1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出
除另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计准则规定计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础的，两者之间的差额也形成暂时性差异（当期未足额抵扣结转未来抵扣——可抵扣暂时性差异——递延所得税资产）。
除另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计准则规定计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础的，两者之间的差额也形成暂时性差异（当期未足额抵扣结转未来抵扣——可抵扣暂时性差异——递延所得税资产）。
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1年前
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