规律总结：
　　⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
　　⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
　　⑧应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。
　　⑨“递延所得税负债”的本期发生额（登账额）＝当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税率；
　　⑩“递延所得税负债”的余额＝该时点应纳税暂时性差异（累计额）×所得税税率；