【计算分析题】政府单位非财政拨款结余的核算
某单位为科研单位，2×18年发生业务如下：
（1）该单位1月1日启动一项科研项目，当日收到上级主管部门拨付的非财政专项资金16万元，当年该项目发生事业支出11万元。
（2）该单位7月1日从银行借入一笔短期借款，借入金额为10万元，期限半年，期满时支付利息，年利率为6%。该借款是经批准后为上述科研项目专门借入的资金。
（3）该科研项目年末结项，经过批准，该项目结余资金留归该单位使用。
（4）年终结账时，该单位按照规定提取职工福利基金1.5万元。
（5）假定该单位当期进行差错更正，调整确认非财政拨款结余资金相关支出1.2万元；假定不考虑其他事项的影响。
问题1 根据资料（1）、（2），编制该单位2×18年取得收入和发生支出时预算会计中的相关会计分录。
问题2 计算该单位年终“非财政拨款结余”的金额，并编制年末非财政拨款结转结余的相关分录。
（1）该单位1月1日启动一项科研项目，当日收到上级主管部门拨付的非财政专项资金16万元，当年该项目发生事业支出11万元。
（2）该单位7月1日从银行借入一笔短期借款，借入金额为10万元，期限半年，期满时支付利息，年利率为6%。该借款是经批准后为上述科研项目专门借入的资金。
（3）该科研项目年末结项，经过批准，该项目结余资金留归该单位使用。
（4）年终结账时，该单位按照规定提取职工福利基金1.5万元。
（5）假定该单位当期进行差错更正，调整确认非财政拨款结余资金相关支出1.2万元；假定不考虑其他事项的影响。
问题1 根据资料（1）、（2），编制该单位2×18年取得收入和发生支出时预算会计中的相关会计分录。
问题2 计算该单位年终“非财政拨款结余”的金额，并编制年末非财政拨款结转结余的相关分录。
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1年前
该单位年终“非财政拨款结余”的金额＝（16－11）＋（10－0.3－10）－1.5－1.2＝2（万元）
①年末结转上级补助预算收入、债务预算收入中该科研专项资金收入：
借：上级补助预算收入 16
债务预算收入 10
贷：非财政拨款结转——本年收支结转 26
②年末结转事业支出、债务还本指出中该科研专项支出：
借：非财政拨款结转——本年收支结转 21.3
贷：事业支出 11.3
债务还本支出 10
③冲销“非财政拨款结转”相关明细：
借：非财政拨款结转——本年收支结转 4.7
贷：非财政拨款结转——累计结转 4.7
④经批准确定结余资金留归本单位使用：
借：非财政拨款结转——累计结转 4.7
贷：非财政拨款结余——结转转入 4.7
⑤会计差错更正调整支出：
借：以前年度盈余调整 1.2
贷：银行存款 1.2
同时，
借：非财政拨款结余——年初余额调整1.2
贷：资金结存——货币资金1.2
⑥冲销“非财政拨款结余”相关明细：
借：非财政拨款结余——结转转入 4.7
贷：非财政拨款结余——累计结余 3.5
——年初余额调整1.2
⑦提取专用基金：
借：非财政拨款结余分配 1.5
贷：专用结余——职工福利基金 1.5
同时，
借：本年盈余分配 1.5
贷：专用基金——职工福利基金 1.5
⑧将“非财政拨款结余分配”的余额转入非财政拨款结余
借：非财政拨款结余——累计结余 1.5
贷：非财政拨款结余分配 1.5
1年前