3.同时，将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。

借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积

　　　　　　　　——提取任意盈余公积

借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——应付现金股利或利润

　　　　　　　　——转作股本的股利

结转后：

①“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是未分配利润的金额；如出现借方余额，则表示未弥补亏损的金额。

②“利润分配”科目所属的除“未分配利润”以外的其他明细科目应无余额。