增值税的缴纳及月末处理
甲公司为增值税一般纳税企业，其存货和动产设备适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×18年9月初欠缴增值税4万元，9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为7.8万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。
（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。
（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。
（5）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，不考虑增值税。
（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。
下列关于甲公司的账务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.
9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.
用原材料对外投资，应视同销售确认销项税额
C.
建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.
当月缴纳当月的增值税，应通过应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为7.8万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。
（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。
（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。
（5）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，不考虑增值税。
（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。
下列关于甲公司的账务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.
9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.
用原材料对外投资，应视同销售确认销项税额
C.
建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.
当月缴纳当月的增值税，应通过应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算
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1年前
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