2022预跑——内部固定资产（无形资产）交易的合并处理（20）
一、内部交易固定资产（或无形资产）持有期间的抵销中包含的未实现内部销售利润］（二） 连续编制合并财务报表
1. 将期初固定资产（或无形资产）原价中包含的未实现内部销售利润抵销
借：年初未分配利润
贷：固定资产/无形资产——原价期初固定资产或无形资产原价
2. 将期初累计多提折旧或摊销抵销
借：固定资产一累计折旧/无形资产一一累计摊销［以前年度累计多提的折旧或摊销额］
贷：年初未分配利润
3.将本期多提折旧或摊销抵销
借：固定资产——累计折旧/无形资产——累计摊销［本期多提的折旧或摊销额］
贷：管理费用等
1. 将期初固定资产（或无形资产）原价中包含的未实现内部销售利润抵销
借：年初未分配利润
贷：固定资产/无形资产——原价期初固定资产或无形资产原价
2. 将期初累计多提折旧或摊销抵销
借：固定资产一累计折旧/无形资产一一累计摊销［以前年度累计多提的折旧或摊销额］
贷：年初未分配利润
3.将本期多提折旧或摊销抵销
借：固定资产——累计折旧/无形资产——累计摊销［本期多提的折旧或摊销额］
贷：管理费用等
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3年前
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