2022预跑—— 内部债权债务的合并处理2021.12.30（3）

持未

四、内部应收款项相关所得税的合并处理

（—）交易发生当年

借：所得税费用［坏账准备余额x所得税税率］

   贷：递延所得税资产

（二）连续编制合并财务报表

（1）首先抵销上期所得税费用对本期期初未分配利润的影响（抄）。

借：年初未分配利润［期初坏账准备余额X所得税税率］

   贷：递延所得税资产

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