3.30【会计植树节】第十一章+附有销售退回条件的商品销售的处理+胡蝶在网校
{单选题}
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2012年3月10日止，2011年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品影响2011年收入的金额为（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2012年3月10日止，2011年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品影响2011年收入的金额为（ ）。
A、169 000元
B、182 000元
C、260 000元
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9年前
【正确答案】 B
甲公司因销售A产品影响2011年收入的金额＝400×650×（1-30%）＝182 000（元）。
分录为：
借：银行存款 （650×400×1.17）304 200
贷：主营业务收入 （650×400）260 000
应交税费——应交增值税（销项税额）（650×400×17%）44 200
借：主营业务成本 （500×400）200 000
贷：库存商品 200 000
借：主营业务收入 78 000
贷：主营业务成本 60 000
预计负债 18 000
日后期间发生退回时：
借：预计负债18000
主营业务收入13000
应交税费——应交增值税（销项税额）15470
库存商品7000
贷：主营业务成本10000
银行存款106470
9年前