2.14【专项测试】直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税

一、单项选择题

1、下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（　）。

A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异

B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异

C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异

D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异

2、下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（　）。

A、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额

B、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整

C、可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额

D、根据可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税，应当计入所得税费用

二、多项选择题

1、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（　）。

A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

2、下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有（　）。

A、非投资性房地产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值

B、非投资性房地产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值小于账面价值

C、交易性金融资产的公允价值上升

D、可供出售金融资产的公允价值上升