【点滴积累，汇成海洋】收支两条线管理模式
个个小小的知识点，一点点的积累，慢慢汇聚成为知识的海洋，带着我们解决遇到的各种问题。重复的力量就是这么简单。
第一轮没有跟上的抓紧时间啦！迎来第二轮复习啦！加油！
（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；
（2）以实施“ 收支两条线”为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2.资金管理模式的构建。
（1）资金流向：
①设立 两个账户（收入户和支出户）；
②现金收入进收入户，收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理；
③所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，
严禁现金坐支。
（2）资金流量：
①收入环节：确保所有收入的资金都进入收入户， 不允许有私设的 “ 账外小金库”；
②结算环节：加快资金的结算速度， 尽量压缩资金在结算环节的沉淀量；
③调度环节：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；
④支出环节：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定
期划拨到支出户，支出户平均资金占用额 应压缩到最低限度。
（3）资金流程
①关于账户管理、货币资金安全性等规定；
②收入资金管理与控制；
③支出资金管理与控制；
④资金内部结算与信贷管理与控制；
⑤“收支两条线”的组织保障等。
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3年前
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