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按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为: 不变资金、变动资金和半变动资金。
不变资金在一定的产销量范围内,不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。包括:为维持营业而占用的最低数额的现金,原材料的保险储备,必要的成品储备,厂房、机器设备等固定资产占用的资金。
变动资金 随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。 包括:直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金;在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。
半变动资金 受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资金,可以分解为不变资金和变动资金。
一、根据资金占用总额与产销量的关系预测(回归直线法) Y=a+bx
二、采用逐项分析法预测(高低点法) 逐项分析法——根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目同产销量之间的关系,把各项目的资金都分成变动资金和不变资金两部分,然后汇总,求出企业变动资金总额和不变资金总额,进而预测资金需要量。
2年前