【点滴积累，汇成海洋】可转换债券的发行条件
一个个小小的知识点，一点点的积累，慢慢汇聚成为知识的海洋，带着我们解决遇到的各种问题。重复的力量就是这么简单。
第一轮没有跟上的抓紧时间啦！迎来第二轮复习啦！加油！
（1）最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；
（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40%；
（3）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息。
2.上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件之外，还应当符合的规定包括：
（1）公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元；
（2）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息；
（3）最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券 1 年的利息；
（4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额等；
（5）分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利。
（6）所附认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前 20 个交易日公司股票均价和前 1 个交易日的均价；
（7）认股权证的存续期间不超过公司债券的期限，自发行结束之日起不少于 6 个月；
（8）募集说明书公告的权证存续期限不得调整；
（9）认股权证自发行结束至少已满 6 个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。
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