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周末愉快来吧,做一道题好不好







1【计算分析题1】


A有限责任公司(简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,材料采用实际成本进行日常核算,按月计提存货跌价准备。7月份发生的业务资料如下:
(1)7月7日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税税额为23.4万元。运输途中,发生运费10万元,取得货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额为0.9万元。另发生仓储费3万元、装卸费2万元。
7月8日,该批原材料运抵A公司,入库前发生挑选整理费1万元,发现该批材料已损耗2%,经查,属于运输途中的合理损耗,材料已验收入库。A公司该项材料采购业务的相关款项均已支付。
(2)7月10日,A公司接受投资者投入一批原材料,投资各方协议约定的价值为60万元,当日的公允价值为80万元,A公司接受该项投资后注册资本增加60万元。A公司已于当日取得相关的增值税专用发票,发票上注明的增值税额为10.4万元。
(3)7月12日,将一批丙产品作为非货币性福利发放给公司总部管理人员,该批丙产品的公允价值为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元。
(4)7月21日,在建工程(生产线)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为20万元,应由该批原材料负担的增值税为2.6万元。
(5)7月末进行存货盘点,盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.3万元。
(6)7月末实际库存原材料10吨,成本为15万元/吨,市场价格为13万元/吨。A公司计划将该批原材料用于加工100件甲产品,将该批材料加工成100件甲产品尚需投入70万元,7月末甲产品的市场价格为每件2.2万元,估计销售过程中每件甲产品将发生的销售费用及相关税费为0.2万元。假设该批原材料此前未计提存货跌价准备。



问题1:根据资料(1)~(5),编制相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
问题2:计算7月末库存原材料应计提的存货跌价准备,并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)




留出一段距离,等你自已做完后,再看下面的答案哦!
























问题一:
编制相关的会计分录:
①借:原材料196(180+10+3+2+1)
   应交税费——应交增值税(进项税额)24.3(23.4+0.9)
   贷:银行存款220.3 (1分)
②借:原材料80
   应交税费——应交增值税(进项税额)10.4
   贷:实收资本60
     资本公积——资本溢价30.4 (1分)
③借:管理费用113
   贷:应付职工薪酬113 (0.5分)
 借:应付职工薪酬113
   贷:主营业务收入100
     应交税费——应交增值税(销项税额)13 (1分)
 借:主营业务成本80
   贷:库存商品80 (0.5分)
④借:在建工程20
   贷:原材料20 (1分)
⑤借:待处理财产损溢10
   贷:原材料10 (1分)
 借:营业外支出10
   贷:待处理财产损溢10 (1分)




问题二:
甲产品的可变现净值=100×(2.2-0.2)=200(万元);
甲产品成本=10×15+70=220(万元);
甲产品可变现净值低于其成本,已发生减值;(1分)
原材料的可变现净值=100×2.2-70-100×0.2=130(万元);
原材料的成本=10×15=150(万元),因此原材料应计提的存货跌价准备=150-130=20(万元)。(1分)
相关会计分录为:
借:资产减值损失20
  贷:存货跌价准备20(1分)


亲爱的你做对了吗?
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全部评论(2)

蔓悠

1月前

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