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梦想成真 第3章 第例题18

1.某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。 (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。

计算全年现金流入量;

计算全年购货支出;

计算现金余缺;

计算债券筹资总额;

计算期末现金余额

(1)计算全年经营现金流入量;

经营现金流入量=100+(40-20)=80(万元)    这个40万、20万分别代表什么????


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