编制**公司10-12月的现金预算表
白云公司2018年10-12月份现金收支的预计资料如下：
（1）已知该公司9月30日的现金余额为20000元。
（2）白云公司主营M产品，该产品售价为9元/件，预计10月份销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售50000件。根据经验，商品售出后在当月可收回货款的50%，剩下的50%次月收回（假定9月份的销售货款在当月全部收回）。
（3）该公司的进货成本为6元/件，编制预算时月末存货量为次月销量的15%，假设2018年12月末的库存量为8500件。已知9月末的商品存量为3000件，假定9月份的采购款项在当月全部结清。根据经验，该公司采购商品的货款在当月支付60%，剩下的40%次月付清。
（4）假定销售及管理费用按本月预计营业收入的10%开支，预计公司在11月份还将发生固定性销售及管理费48000元，其中包含折旧费12000元，无形资产摊销6000元。
（5）预计该公司11月份将购置设备一台，支出60000元，须当月付款。11月份预缴所得税20000元。
（6）预计现金不足时可向银行借款，借款额为10000元的整数倍、期限为3个月，年利率为6%，逐月付息，到期一次性还本。月末现金余额不得少于10000元。
| 项目 | 10月 | 11月 | 12月 |
| 期初现金余额 | 20000 | 19200 | 11550 |
| 加：现金收入 | 135000（30000*9*50%） | 31500（40000*9*50%+135000） | 405000 （40000*9*50%+50000*9*50%） |
| 可动用现金合计 | 155000 | 334200 | 416550 |
| 减：现金支出 | —— | —— | —— |
| 采购商品（支付货款） | 118800（33000*6*60%） | 228600 （33000*6*40+41500*6*60%） | 283200 （51000*6*60%+41500*6*40%） |
| 支付销售及管理费用 | 27000（30000*9*10%） | 84000 （40000*9*10%）+48000 | 45000 |
| 购置设备 | —— | 60000 | —— |
| 预缴所得税 | —— | 20000 | —— |
| 现金支出合计 | 145800 | 392600 | 328200 |
| 现金多余或不足 | 9200 | -58400 | 88350 |
| 加：借入现金（月初） | 10000 | 70000 | |
| 减：偿还借款（月末） | | | |
| 支付利息（年利率12%） | | 50 | 400 |
| 期末现金余额 | 19200 | 11550 | 87950 |
