流动资产与流动负债
| 流动资产 | 占用形态不同 | 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货 | |
| 在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 | ||
| 流动负债 | 应付金额是否确定 | 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 | |
| 是否支付利息 | 有息流动负债、无息流动负债 | ||
| 流动负债的形成 | 自然性流动负债 | 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； | |
| 人为性流动负债 | 由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债 | ||
| 特点 | 来源多样性；数量波动性；周转短期性；实物形态变动性和易变现性。 | ||
| 管理原则 | 满足合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。 【提示】必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 | ||
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5年前
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