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知识点【纳税人】

(一)概念
  我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。
  【注意】“个人独资企业、合伙企业”不属于企业所得税纳税人。
  (二)分类

类型

判定标准

居民企业

在中国境内成立

依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内

非居民企业

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所

在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得

  (三)纳税义务——属人+属地

企业类型

纳税义务

居民企业

来源于中国境内、境外的所得

非居民企业

设立机构、场所

1)所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
2)发生在中国“境外”但与其所设机构、场所有实际联系的所得

设立机构、场所,但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系

来源于中国境内的所得

未设立机构、场所

  (四)所得来源地

所得

来源

销售货物

交易活动或劳务发生地

提供劳务

转让财产

不动产转让所得

“不动产”所在地

动产转让所得

“转让”动产的企业或机构、场所所在地

权益性投资资产转让所得

“被投资企业”所在地

股息、红利等权益性投资

“分配”所得的企业所在地

利息、租金、特许权使用费

“负担、支付所得”的企业或机构、场所所在地,或者个人的住所地

720人看过 4年前

全部评论(3)

二星青藤勋章
tanx***ming

4年前

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