【8月活动】模拟测试第四套
一、单项选择题
1、关于房屋租赁合同，下列表述不正确的是（ ）。
A、 出租人就未取得建设工程规划许可证的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证，合同有效
B、 出租人就未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设，合同有效
C、 出租人就未经批准或者未按照批准内容建设的临时建筑，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设的，合同有效
D、 租赁期限超过临时建筑的使用期限，租赁合同无效
2、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。
A、 提请仲裁委员会主任作出裁决
B、 按首席仲裁员的意见作出裁决
C、 提请仲裁委员会作出裁决
D、 按多数仲裁员的意见作出裁决
3、人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（ ）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（ ）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
A、 10日 60日
B、 30日 60日
C、 10日 30日
D、 30日 90日
4、根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，不正确的是（ ）。
A、 仲裁一般开庭并公开进行
B、 申请仲裁后，当事人可以自行和解
C、 仲裁应按多数仲裁员的意见作出
D、 裁决书自作出之日起发生法律效力
5、甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价格总额为100万元，由A企业为甲企业的付款提供保证，在合同履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价格总额变更为120万元，甲企业同意，但是该变更未经A企业同意。根据《担保法解释》的相关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A、 A企业不再承担任何担保责任
B、 A企业仍应对100万元的债务承担保证责任
C、 A企业应对120万元的债务承担保证责任
D、 A企业应对20万元的债务承担保证责任
6、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是（ ）。
A、 自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起10日内
B、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
C、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
D、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起90日内
7、申请专利的发明创造在法定期限内，参加中国政府主办的国际展览会上首次展出，不丧失新颖性。该法定期限是（ ）。
A、 申请日以前的2个月内
B、 申请日以前的3个月内
C、 申请日以前的5个月内
D、 申请日以前的6个月内
8、下列选项中，不属于保险合同中诚实信用原则的基本内容是（ ）。
A、 告知
B、 通知
C、 保证
D、 弃权与禁止反言
9、根据企业所得税法律制度的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。
A、 财政拨款
B、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、 国债利息收入
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于受控外国企业的表述中，不正确的是（ ）。
A、 对我国非居民企业投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
B、 对中国公民投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
C、 对我国居民企业投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
D、 美国人投资控制的日本企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，不属于特别纳税调整管理范围
11、下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、 公司持有的本公司股份不得分配利润
B、 有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、 除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、 公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
12、甲企业2018年发生研发费用支出100万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的研发费用是（ ）万元。
A、 100
B、 150
C、 175
D、 200
13、某旅行社为增值税一般纳税人，2019年7月组织境内旅游取得收入250万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元。则当月需要缴纳的增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A、 9.62
B、 3.96
C、 4.37
D、 8.49
14、授予专利权的下列条件中，表述错误的是（ ）。
A、 授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突
B、 对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权
C、 智力活动的规则和方法，不能被授予专利权
D、 动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授予专利权
15、甲公司决定将销售部门和设备运输部门分立出去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲公司以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款，经查，分立前甲公司未与债权人就债务清偿达成书面协议。根据《公司法》的规定，该10万元货款的偿还办法是（ ）。
A、 由甲公司单独偿还
B、 由M公司单独偿还
C、 由甲公司、M公司、N公司按照一定的比例偿还
D、 由甲公司、M公司、N公司按照承担连带责任的方式偿还
16、根据我国票据法，下列关于本票的说法正确的是（ ）。
A、 本票上记载“货到后付款”字样的，本票无效
B、 有限责任公司和股份有限公司可以签发商业本票
C、 本票的出票人资格由中国人民银行审定
D、 本票上未记载付款地的，出票人的住所为付款地
17、根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是（ ）。
A、 收款人名称
B、 付款人名称
C、 出票日期
D、 出票人签章
18、企业所得税的计税依据是（ ）。
A、 营业利润
B、 纯收益额
C、 会计利润
D、 收入总额
19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A、 境外单位向境内个人提供的完全在境外消费的电信服务
B、 境外单位向境内单位出租的完全在境外使用的有形动产
C、 福利彩票、体育彩票的发行收入
D、 境内单位向境外单位提供的收派服务
20、国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经有关部门同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。该有关部门是指（ ）。
A、 国有独资公司的董事会
B、 国有独资公司的监事会
C、 国有资产监督管理机构
D、 国家的人事管理机构
21、根据规定，下列法律行为无效的是（ ）。
A、 行为人与相对人以虚假的意思表示实施的法律行为
B、 受欺诈而实施的法律行为
C、 一方或第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的法律行为
D、 显失公平的法律行为
22、根据商标法律制度的规定，对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以向商标评审委员会申请复审的时间是（ ）。
A、 自收到通知之日起15日内
B、 自收到通知之日起30日内
C、 自驳回之日起15日内
D、 自驳回之日起30日内
23、某生产企业是增值税小规模纳税人，2019年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入10万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入8.24万元；当月购进货物取得的增值税专用发票上注明税款0.2万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、 0.26
B、 0.34
C、 0.46
D、 0.54
24、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、 公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
B、 公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票
C、 公司因用于员工股权激励而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工
D、 公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销
25、甲企业为增值税小规模纳税人。2019年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、 2800
B、 3600
C、 3200
D、 2400
26、甲委托乙购买250台电冰箱，但是乙不喜欢250这个数字，未经甲同意，擅自与丙签订了购买300台电冰箱的合同。下列关于乙丙之间签订的合同的表述中，正确的是（ ）。
A、 该合同有效
B、 该合同无效
C、 甲不作表示，视为合同有效
D、 该合同效力待定
27、合同生效后，当事人就合同有关主要条款约定不明确的，补充时首先应按（ ）。
A、 合同法的强制性规定
B、 交易习惯
C、 当事人的补充协议
D、 行业规章
28、关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成的，下列说法正确的是（ ）。
A、 应当由全体合伙人平均分配
B、 应当由全体合伙人按实缴出资比例分配
C、 应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、 应当按合伙人的贡献决定如何分配
29、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、 乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
B、 乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
C、 乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
D、 乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
30、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该公司独立董事的是（ ）。
A、 该上市公司一名普通职员的岳父
B、 持有该上市公司已发行股份5%的自然人股东
C、 在持有该上市公司已发行股份1%的股东单位任职的人员
D、 在上市公司前5名股东单位任职的人员
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项属于增值税纳税人的有（ ）。
A、 汽车修理厂
B、 提供修缮房屋劳务的张某
C、 装修公司
D、 食品加工厂
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C、 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
3、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（ ）。
A、 赵某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，投保后赵某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求
B、 因钱某未按规定支付保费而导致合同效力中止，满2年钱某未与乙保险公司达成协议补交保险费
C、 50岁的孙某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而丙保险公司该类保险对被保险人限制为45岁
D、 李某在与丁保险公司签订重大疾病人身保险合同时故意隐瞒自己的重大疾病史
4、根据合同法的有关规定，下列格式条款中无效的有（ ）。
A、 某工程公司提供给赵某的《施工合同》中约定“施工人员必须严格按照安全规范施工，否则发生安全事故后果自负”
B、 运输公司提供给钱某的《运输合同》中约定“因下雨、下雪等恶劣天气，运输途中发生任何意外，运输公司概不负责”
C、 某房地产中介公司提供给孙某的《房地产买卖居间协议》中约定“如委托方要求解除合同，本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”
D、 ×房地产公司提供给侯某的《商品房买卖合同》中约定“买房子送家具”
5、下列属于合伙企业清算费用的有（ ）。
A、 管理合伙企业财产的费用
B、 处分合伙企业财产的费用
C、 通告债权人的费用
D、 诉讼费用
6、下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有（ ）。
A、 对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税
B、 对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税
C、 对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税
D、 在中国境内设有机构场所的，从境内取得的所得如与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税
7、下列可以成为浮动抵押客体的有（ ）。
A、 企业的厂房
B、 个体工商户的半成品
C、 企业的生产设备
D、 企业的原材料
8、下列选项中，关于保险合同的订立表述正确的有（ ）。
A、 投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立
B、 保险合同的订立有要约与承诺两个程序
C、 投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，投保人可以通过交纳保险费予以追认
D、 投保人提出保险要求，保险合同成立
9、某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（ ）。
A、 以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票
B、 以超过股票票面金额的价格发行股票
C、 向公司发起人发行无记名股票
D、 向某法人股东发行记名股票，并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册
10、甲和乙签订买卖合同，后因乙未按要求保质保量发货，双方发生争议。已知甲住所地法院为A法院，乙住所地法院为B法院，合同履行地法院为C法院。甲先向B法院提起诉讼，B法院立案后，甲又向C法院提起诉讼。人民法院的下列做法正确的有（ ）。
A、 若C法院在立案前，发现B法院已经立案，遂裁定不予受理
B、 若C法院立案后，发现B法院已先立案，裁定将案件移送给先立案的B人民法院
C、 此案最终的管辖由B法院和C法院协商决定
D、 若B法院认为C法院审理更合适，可以将案件移送给C人民法院
11、仅有本商品的通用名称作为申请注册商标的，不予注册。下列可以认定为“通用名称”的有（ ）。
A、 商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称
B、 依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称
C、 相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品
D、 被专业工具书、辞典等列为商品名称
12、下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A、 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，免征增值税
B、 航天运输服务，免征增值税
C、 境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务，免征增值税
D、 广告投放地在境外的广告服务，免征增值税
13、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法中错误的有（ ）。
A、 决定公司的经营计划和投资方案
B、 选举和更换公司全体董事、监事，决定有关董事、监事的报酬
C、 修改公司章程
D、 决定公司内部管理机构的设置
14、刘关张三人设立普通合伙企业A，下列各项中，关于取得合伙企业对外代表权的表述正确的有（ ）。
A、 约定全体合伙人共同执行合伙企业事务，那么刘关张三人都取得合伙企业对外代表权
B、 委托刘某执行合伙企业事务，关张二人不执行合伙企业事务，那么只有刘某取得合伙企业对外代表权
C、 特别授权关某在采购原材料事务上有执行权，那么关某在授权范围内可以对外代表合伙企业
D、 委托刘某执行合伙企业事务，关张二人不执行合伙企业事务，但是因为关张也是合伙人，所以也有对外代表权
15、根据我国《票据法》的有关规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人就（ ）费用予以清偿。
A、 被拒绝付款后，给持票人造成的经济损失
B、 被拒绝付款的汇票金额
C、 汇票金额自到期或者提示付款日起至清偿日止的利息
D、 取得有关拒绝证明和发通知书的有关费用
三、判断题
1、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机构所在地。（ ）
2、作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人经全体合伙人一致同意可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。（ ）
3、公开发行公司债券募集的资金，除金融类企业外，募集资金不得转借他人。（ ）
4、甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定。甲公司可以请求丙公司承担违约责任。（ ）
5、人身保险的受益人由被保险人或者保险人指定。（ ）
6、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（ ）
7、有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/2，具体比例由公司章程规定。（ ）
8、县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。（ ）
9、诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。（ ）
10、当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。（ ）
四、简答题
1、腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年11月发生下列相关业务：
（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元，发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。
（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.2万元。
（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5800万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到150天）。
（6）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（7）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算本期允许抵扣的进项税额。
<2>、计算本期销项税额。
<3>、计算本期应缴纳增值税。
2、甲、乙、丙三人准备注册一家特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所。初步拟定的合伙协议主要内容有：
（1）合伙企业名称为“××普通合伙企业”；
（2）经营过程中，因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任；
（3）当盈利达到10万元时再建立执业风险基金。
<1>、要求：分析该合伙协议的内容是否符合法律规定？并说明理由。
3、某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2018年1月1日成立，2019年发生业务如下：
（1）取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元；
（2）取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让成本及税费等80万元；
（3）发生销售费用170万元，全部为广告费和业务宣传费；
（4）发生财务费用50万元，其中有向中方股东借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元，银行同类同期贷款利率为8%；
（5）上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费。
<2>、计算该企业当年所得税前允许扣除的财务费用。
<3>、计算该企业当年应纳所得税额。
五、综合题
1、甲公司拟通过收购丙上市公司（以下简称“丙公司”）的股份，达到控制丙公司的目的。在董事会讨论收购方案时，一些董事分别提出以下观点：
（1）以下属的两个子公司作为收购人，通过证券交易所的证券交易收购丙公司的股份。两个子公司持有丙公司的股份合计达到5%之日起3日内，即向中国证监会提交书面报告，但对被收购公司暂时保密。
（2）两个子公司持有丙公司的股份合并计算。合计达到5%时，并且每增加5%时，均应暂停交易。
（3）收购丙公司已发行的股份合计达到30%时，如果资金允许继续进行收购，即向丙公司所有股东发出收购60%股份的要约。如果资金短缺，则面向特定股东协议收购。
（4）收购要约约定的收购期限初步定为20日，根据收购情况再作调整。
（5）在收购行为完成9个月后，可以考虑将所持丙公司的股份部分转让给丁公司。
<1>、要求：分析上述观点是否符合法律规定？并分别说明理由。
1、关于房屋租赁合同，下列表述不正确的是（ ）。
A、 出租人就未取得建设工程规划许可证的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证，合同有效
B、 出租人就未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设，合同有效
C、 出租人就未经批准或者未按照批准内容建设的临时建筑，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设的，合同有效
D、 租赁期限超过临时建筑的使用期限，租赁合同无效
2、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。
A、 提请仲裁委员会主任作出裁决
B、 按首席仲裁员的意见作出裁决
C、 提请仲裁委员会作出裁决
D、 按多数仲裁员的意见作出裁决
3、人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（ ）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（ ）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
A、 10日 60日
B、 30日 60日
C、 10日 30日
D、 30日 90日
4、根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，不正确的是（ ）。
A、 仲裁一般开庭并公开进行
B、 申请仲裁后，当事人可以自行和解
C、 仲裁应按多数仲裁员的意见作出
D、 裁决书自作出之日起发生法律效力
5、甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价格总额为100万元，由A企业为甲企业的付款提供保证，在合同履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价格总额变更为120万元，甲企业同意，但是该变更未经A企业同意。根据《担保法解释》的相关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A、 A企业不再承担任何担保责任
B、 A企业仍应对100万元的债务承担保证责任
C、 A企业应对120万元的债务承担保证责任
D、 A企业应对20万元的债务承担保证责任
6、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是（ ）。
A、 自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起10日内
B、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
C、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
D、 自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起90日内
7、申请专利的发明创造在法定期限内，参加中国政府主办的国际展览会上首次展出，不丧失新颖性。该法定期限是（ ）。
A、 申请日以前的2个月内
B、 申请日以前的3个月内
C、 申请日以前的5个月内
D、 申请日以前的6个月内
8、下列选项中，不属于保险合同中诚实信用原则的基本内容是（ ）。
A、 告知
B、 通知
C、 保证
D、 弃权与禁止反言
9、根据企业所得税法律制度的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。
A、 财政拨款
B、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、 国债利息收入
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于受控外国企业的表述中，不正确的是（ ）。
A、 对我国非居民企业投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
B、 对中国公民投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
C、 对我国居民企业投资控制的外国企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，属于特别纳税调整管理范围
D、 美国人投资控制的日本企业，其经营利润无合理理由不作分配或减少分配的情况，不属于特别纳税调整管理范围
11、下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、 公司持有的本公司股份不得分配利润
B、 有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、 除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、 公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
12、甲企业2018年发生研发费用支出100万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的研发费用是（ ）万元。
A、 100
B、 150
C、 175
D、 200
13、某旅行社为增值税一般纳税人，2019年7月组织境内旅游取得收入250万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元。则当月需要缴纳的增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A、 9.62
B、 3.96
C、 4.37
D、 8.49
14、授予专利权的下列条件中，表述错误的是（ ）。
A、 授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突
B、 对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权
C、 智力活动的规则和方法，不能被授予专利权
D、 动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授予专利权
15、甲公司决定将销售部门和设备运输部门分立出去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲公司以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款，经查，分立前甲公司未与债权人就债务清偿达成书面协议。根据《公司法》的规定，该10万元货款的偿还办法是（ ）。
A、 由甲公司单独偿还
B、 由M公司单独偿还
C、 由甲公司、M公司、N公司按照一定的比例偿还
D、 由甲公司、M公司、N公司按照承担连带责任的方式偿还
16、根据我国票据法，下列关于本票的说法正确的是（ ）。
A、 本票上记载“货到后付款”字样的，本票无效
B、 有限责任公司和股份有限公司可以签发商业本票
C、 本票的出票人资格由中国人民银行审定
D、 本票上未记载付款地的，出票人的住所为付款地
17、根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是（ ）。
A、 收款人名称
B、 付款人名称
C、 出票日期
D、 出票人签章
18、企业所得税的计税依据是（ ）。
A、 营业利润
B、 纯收益额
C、 会计利润
D、 收入总额
19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A、 境外单位向境内个人提供的完全在境外消费的电信服务
B、 境外单位向境内单位出租的完全在境外使用的有形动产
C、 福利彩票、体育彩票的发行收入
D、 境内单位向境外单位提供的收派服务
20、国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经有关部门同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。该有关部门是指（ ）。
A、 国有独资公司的董事会
B、 国有独资公司的监事会
C、 国有资产监督管理机构
D、 国家的人事管理机构
21、根据规定，下列法律行为无效的是（ ）。
A、 行为人与相对人以虚假的意思表示实施的法律行为
B、 受欺诈而实施的法律行为
C、 一方或第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的法律行为
D、 显失公平的法律行为
22、根据商标法律制度的规定，对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以向商标评审委员会申请复审的时间是（ ）。
A、 自收到通知之日起15日内
B、 自收到通知之日起30日内
C、 自驳回之日起15日内
D、 自驳回之日起30日内
23、某生产企业是增值税小规模纳税人，2019年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入10万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入8.24万元；当月购进货物取得的增值税专用发票上注明税款0.2万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、 0.26
B、 0.34
C、 0.46
D、 0.54
24、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、 公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
B、 公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票
C、 公司因用于员工股权激励而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工
D、 公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销
25、甲企业为增值税小规模纳税人。2019年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、 2800
B、 3600
C、 3200
D、 2400
26、甲委托乙购买250台电冰箱，但是乙不喜欢250这个数字，未经甲同意，擅自与丙签订了购买300台电冰箱的合同。下列关于乙丙之间签订的合同的表述中，正确的是（ ）。
A、 该合同有效
B、 该合同无效
C、 甲不作表示，视为合同有效
D、 该合同效力待定
27、合同生效后，当事人就合同有关主要条款约定不明确的，补充时首先应按（ ）。
A、 合同法的强制性规定
B、 交易习惯
C、 当事人的补充协议
D、 行业规章
28、关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成的，下列说法正确的是（ ）。
A、 应当由全体合伙人平均分配
B、 应当由全体合伙人按实缴出资比例分配
C、 应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、 应当按合伙人的贡献决定如何分配
29、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、 乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
B、 乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
C、 乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
D、 乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
30、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该公司独立董事的是（ ）。
A、 该上市公司一名普通职员的岳父
B、 持有该上市公司已发行股份5%的自然人股东
C、 在持有该上市公司已发行股份1%的股东单位任职的人员
D、 在上市公司前5名股东单位任职的人员
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项属于增值税纳税人的有（ ）。
A、 汽车修理厂
B、 提供修缮房屋劳务的张某
C、 装修公司
D、 食品加工厂
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C、 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
3、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（ ）。
A、 赵某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，投保后赵某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求
B、 因钱某未按规定支付保费而导致合同效力中止，满2年钱某未与乙保险公司达成协议补交保险费
C、 50岁的孙某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而丙保险公司该类保险对被保险人限制为45岁
D、 李某在与丁保险公司签订重大疾病人身保险合同时故意隐瞒自己的重大疾病史
4、根据合同法的有关规定，下列格式条款中无效的有（ ）。
A、 某工程公司提供给赵某的《施工合同》中约定“施工人员必须严格按照安全规范施工，否则发生安全事故后果自负”
B、 运输公司提供给钱某的《运输合同》中约定“因下雨、下雪等恶劣天气，运输途中发生任何意外，运输公司概不负责”
C、 某房地产中介公司提供给孙某的《房地产买卖居间协议》中约定“如委托方要求解除合同，本公司有权收取固定的中介费用和相对于中介报酬的违约金”
D、 ×房地产公司提供给侯某的《商品房买卖合同》中约定“买房子送家具”
5、下列属于合伙企业清算费用的有（ ）。
A、 管理合伙企业财产的费用
B、 处分合伙企业财产的费用
C、 通告债权人的费用
D、 诉讼费用
6、下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有（ ）。
A、 对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税
B、 对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税
C、 对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税
D、 在中国境内设有机构场所的，从境内取得的所得如与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税
7、下列可以成为浮动抵押客体的有（ ）。
A、 企业的厂房
B、 个体工商户的半成品
C、 企业的生产设备
D、 企业的原材料
8、下列选项中，关于保险合同的订立表述正确的有（ ）。
A、 投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立
B、 保险合同的订立有要约与承诺两个程序
C、 投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，投保人可以通过交纳保险费予以追认
D、 投保人提出保险要求，保险合同成立
9、某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（ ）。
A、 以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票
B、 以超过股票票面金额的价格发行股票
C、 向公司发起人发行无记名股票
D、 向某法人股东发行记名股票，并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册
10、甲和乙签订买卖合同，后因乙未按要求保质保量发货，双方发生争议。已知甲住所地法院为A法院，乙住所地法院为B法院，合同履行地法院为C法院。甲先向B法院提起诉讼，B法院立案后，甲又向C法院提起诉讼。人民法院的下列做法正确的有（ ）。
A、 若C法院在立案前，发现B法院已经立案，遂裁定不予受理
B、 若C法院立案后，发现B法院已先立案，裁定将案件移送给先立案的B人民法院
C、 此案最终的管辖由B法院和C法院协商决定
D、 若B法院认为C法院审理更合适，可以将案件移送给C人民法院
11、仅有本商品的通用名称作为申请注册商标的，不予注册。下列可以认定为“通用名称”的有（ ）。
A、 商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称
B、 依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称
C、 相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品
D、 被专业工具书、辞典等列为商品名称
12、下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A、 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，免征增值税
B、 航天运输服务，免征增值税
C、 境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务，免征增值税
D、 广告投放地在境外的广告服务，免征增值税
13、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法中错误的有（ ）。
A、 决定公司的经营计划和投资方案
B、 选举和更换公司全体董事、监事，决定有关董事、监事的报酬
C、 修改公司章程
D、 决定公司内部管理机构的设置
14、刘关张三人设立普通合伙企业A，下列各项中，关于取得合伙企业对外代表权的表述正确的有（ ）。
A、 约定全体合伙人共同执行合伙企业事务，那么刘关张三人都取得合伙企业对外代表权
B、 委托刘某执行合伙企业事务，关张二人不执行合伙企业事务，那么只有刘某取得合伙企业对外代表权
C、 特别授权关某在采购原材料事务上有执行权，那么关某在授权范围内可以对外代表合伙企业
D、 委托刘某执行合伙企业事务，关张二人不执行合伙企业事务，但是因为关张也是合伙人，所以也有对外代表权
15、根据我国《票据法》的有关规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人就（ ）费用予以清偿。
A、 被拒绝付款后，给持票人造成的经济损失
B、 被拒绝付款的汇票金额
C、 汇票金额自到期或者提示付款日起至清偿日止的利息
D、 取得有关拒绝证明和发通知书的有关费用
三、判断题
1、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机构所在地。（ ）
2、作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人经全体合伙人一致同意可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。（ ）
3、公开发行公司债券募集的资金，除金融类企业外，募集资金不得转借他人。（ ）
4、甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定。甲公司可以请求丙公司承担违约责任。（ ）
5、人身保险的受益人由被保险人或者保险人指定。（ ）
6、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（ ）
7、有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/2，具体比例由公司章程规定。（ ）
8、县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。（ ）
9、诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。（ ）
10、当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。（ ）
四、简答题
1、腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年11月发生下列相关业务：
（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元，发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。
（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.2万元。
（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5800万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到150天）。
（6）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（7）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算本期允许抵扣的进项税额。
<2>、计算本期销项税额。
<3>、计算本期应缴纳增值税。
2、甲、乙、丙三人准备注册一家特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所。初步拟定的合伙协议主要内容有：
（1）合伙企业名称为“××普通合伙企业”；
（2）经营过程中，因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任；
（3）当盈利达到10万元时再建立执业风险基金。
<1>、要求：分析该合伙协议的内容是否符合法律规定？并说明理由。
3、某居民企业为中外合资公司，注册资本为150万元，其中中方股权比重为60%，2018年1月1日成立，2019年发生业务如下：
（1）取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元；
（2）取得技术所有权转让收入800万元，相关的转让成本及税费等80万元；
（3）发生销售费用170万元，全部为广告费和业务宣传费；
（4）发生财务费用50万元，其中有向中方股东借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元，银行同类同期贷款利率为8%；
（5）上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费。
<2>、计算该企业当年所得税前允许扣除的财务费用。
<3>、计算该企业当年应纳所得税额。
五、综合题
1、甲公司拟通过收购丙上市公司（以下简称“丙公司”）的股份，达到控制丙公司的目的。在董事会讨论收购方案时，一些董事分别提出以下观点：
（1）以下属的两个子公司作为收购人，通过证券交易所的证券交易收购丙公司的股份。两个子公司持有丙公司的股份合计达到5%之日起3日内，即向中国证监会提交书面报告，但对被收购公司暂时保密。
（2）两个子公司持有丙公司的股份合并计算。合计达到5%时，并且每增加5%时，均应暂停交易。
（3）收购丙公司已发行的股份合计达到30%时，如果资金允许继续进行收购，即向丙公司所有股东发出收购60%股份的要约。如果资金短缺，则面向特定股东协议收购。
（4）收购要约约定的收购期限初步定为20日，根据收购情况再作调整。
（5）在收购行为完成9个月后，可以考虑将所持丙公司的股份部分转让给丁公司。
<1>、要求：分析上述观点是否符合法律规定？并分别说明理由。
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