【8月活动】模拟第三套答案
一、单项选择题
1、关于有限合伙企业的说法正确的是（ ）。
A、合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意
B、合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质
C、合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过
D、合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过
正确答案：C
解析：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。因此有限合伙企业合伙协议可以对有限合伙人的财产份额出质作出约定，如有特殊约定，应按特殊约定进行。选项C正确，选项A错误。普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，需经其他合伙人一致同意，这是合伙企业法的规定，合伙协议不可违背该规定因此选项BD错误。
2、赵某、钱某、孙某、李某四人共同出资设立了甲有限合伙企业，其中赵某、钱某为普通合伙人，孙某、李某为有限合伙人，合伙协议中约定赵某执行合伙企业事务，合伙人以自己的财产份额进行出质或者转让应经赵某的同意。现孙某欲以自己的财产份额出质，以下说法正确的是（ ）。
A、李某说：以合伙企业的财产份额出质应经其他合伙人一致同意，我不同意，孙某不可以转让
B、赵某说：合伙协议中有约定，以合伙企业的财产份额出质应经我的同意，我不同意，孙某不可以转让
C、钱某说：我是普通合伙人，以合伙企业的财产份额出质应经过我的同意，我不同意，孙某不可以转让
D、孙某说：我是有限合伙人，以财产份额出质是我的自由，无需他人同意
正确答案：B
解析：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。甲有限合伙企业对合伙人出质自己的财产份额有特殊约定，按特殊约定进行，赵某的说法正确，答案选B。
3、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。
A、50
B、30
C、45
D、36
正确答案：D
解析：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。
准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。
4、根据增值税法律制度的规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额
B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额
D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额
正确答案：D
解析：选项A，应按照新货物同期销售额计算增值税；选项B，还本销售方式应按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出；选项C，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。
5、某商店为增值税小规模纳税人，2015年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。
A、262.14
B、270
C、320.39
D、360
正确答案：A
解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税依据。应纳增值税税额＝（7000＋2000）÷（1＋3%）×3%＝262.14（元）。
6、下列选项中属于生活服务的是（ ）。
A、物流辅助服务
B、广播影视服务
C、租赁服务
D、文化体育服务
正确答案：D
解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
7、下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是（ ）。
A、提供语音通话服务
B、提供短信彩信服务
C、出租带宽、波长
D、出售带宽、波长
正确答案：B
解析：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。提供短信彩信服务属于增值电信服务，因此B选项不正确。
8、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是（ ）。
A、居民企业一律在登记注册地纳税
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，由主要机构、场所为纳税地点
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，自行申报纳税
正确答案：B
解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，故选项A错误；非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由主要机构、场所汇总纳税，故选项C错误；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，故选项D错误。
9、下列属于要约的是（ ）。
A、某股份公司的招股说明书
B、某公司在电视台上播发的售房广告，但称“价格面议”
C、某工厂在报纸上发出的拍卖公告
D、某已处于运营中的自动售货机，投入一元硬币，则自动送出一杯可乐
正确答案：D
解析：寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。
10、某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A、10
B、20
C、9.5
D、19
正确答案：A
解析：对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税＝200÷2×10％＝10（万元）。
11、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备，取得转让费800万元，已知该设备的净值为680万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、160
B、80
C、24
D、12
正确答案：D
解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝（800-680）×10%＝12（万元）。
12、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
A、3
B、5
C、7
D、10
正确答案：C
解析：供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
13、下列不可以适用留置方式担保的合同有（ ）。
A、保管合同
B、建设工程合同
C、行纪合同
D、承揽合同
正确答案：B
解析：建设工程合同中的建筑物是不动产，不能留置。
14、采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择一定数量的供应商，并向其发出投标邀请书。该一定数量是（ ）。
A、3家
B、3家以上
C、4家以上
D、5家以上
正确答案：B
解析：采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择3家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。
15、甲乙于4月1日签订买卖合同，4月5日甲发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月6日请求法院行使撤销权，法院于4月15日依法撤销了该合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、该买卖合同自4月1日起归于无效
B、该买卖合同自4月5日起归于无效
C、该买卖合同自4月6日起归于无效
D、该买卖合同自4月15日起归于无效
正确答案：A
解析：被撤销的合同自始无效，所以该买卖合同自4月1日起即归于无效。
16、甲收藏齐白石名画一幅，价值约10万元，甲的其它财产价值为10万元。甲因作生意失败欠债60万元。一日，甲将齐白石的画作价1万元卖给亲戚乙，则下列表述正确的是（ ）。
A、若乙不知甲欠巨额外债，则甲的债权人只能行使代位权
B、只有在乙明知此买卖有害于债权人的债权的情况下，债权人才可行使代位权
C、不管乙是否知道此买卖有害于债权人的债权，债权人均可行使撤销权
D、若乙明知此买卖有害于债权人的债权，则债权人可行使撤销权
正确答案：D
解析：债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
17、根据预算法律制度，各部门、各单位的预算支出应当按照（ ）执行。
A、预算级次
B、预算科目
C、预算资金
D、预算方法
正确答案：B
解析：各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。
18、2014年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2016年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2016年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A、3200
B、2000
C、1200
D、1000
正确答案：B
解析：发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，但应减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%－1200＝2000(万元)。
19、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。
A、银行本票的出票人见票时必须无条件付款给持票人
B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C、银行本票不可以背书转让
D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
正确答案：C
解析：（1）选项A：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；（2）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；（3）选项C：银行本票可以背书转让；（4）选项D：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。
20、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（ ）。
A、该条款未经法院确认不产生效力
B、该条款不产生效力
C、该条款未经投保人确认不产生效力
D、依保险法规定确认该条款的效力
正确答案：B
解析：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。
21、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的说法正确的是（ ）。
A、经营人寿保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
B、经营财产保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
C、个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
D、个人保险代理人在代为办理财产保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
正确答案：C
解析：个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。
【点评】保险代理人可以是单位或个人，而保险行纪人只能是单位。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。保险代理人根据保险人的授权代为办理保险业务的行为，由保险人承担责任。因此最终承担责任的是保险公司，为避免出现责任混同或交叉事故，法律强制规定个人代理人不得同时接受两个以上保险人的委托。
22、下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任
B、作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合伙人当然退伙
C、退伙后的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任
D、退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
正确答案：C
解析：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任；选项A错误。作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；选项B错误。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任；选项D错误。
23、根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是（ ）。
A、未履行出资义务
B、个人丧失偿债能力
C、合伙协议约定的退伙事由出现
D、执行合伙企业事务时有不正当行为
正确答案：B
解析：（1）选项AD属于“除名”；（2）选项C属于“协议退伙”。
24、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
B、公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票
C、公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工
D、公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销
正确答案：C
解析：根据规定，公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，所收购的股份应当在1年内转让给职工，所以选项C错误。
25、同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当是相同的，这体现的是股份发行的（ ）原则。
A、公平、公正
B、同股同价
C、自愿有偿
D、守法自律
正确答案：B
解析：同股同价，是指同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当是相同的，任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额，对于同一种类的股票不允许针对不同的投资主体规定不同的发行条件和发行价格。
26、锦泰公司为股份有限公司，该公司的下列事项应由股东大会以普通决议通过的是（ ）。
A、董事会、监事会的工作报告
B、修改公司章程
C、公司增加或减少注册资本
D、公司合并、分立
正确答案：A
解析：根据规定，股东大会对修改公司章程、增加或者减少注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的特别事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
27、法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（ ）。
A、股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉
B、股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉
C、股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告
D、经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销
正确答案：C
解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，法院不予受理。因此选项AB错误；经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起6个月内将股份转让或注销，因此选项D错误。
28、甲欠乙10万元未还。乙向甲索债时，甲对乙称：若不免除债务，就在网络上公布其不雅照片。乙被迫表示免除其债务。下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是（ ）。
A、有效
B、无效
C、可撤销
D、效力待定
正确答案：C
解析：根据《民法总则》的规定，一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
29、根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A、合同签订地人民法院
B、原告住所地人民法院
C、被告住所地人民法院
D、纠纷发生地人民法院
正确答案：C
解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。
30、下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（ ）。
A、法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件
B、法规是由国务院制定的规范性文件
C、《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》属于司法解释
D、国际条约不属于经济法的渊源
正确答案：C
解析：宪法是由全国人民代表大会制定的，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。法规包括行政法规和地方性法规，行政法规是国务院制定的规范性文件，地方性法规是省、自治区、直辖市等的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。国际条约、协定属于经济法的渊源。选项C属于司法解释。
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有（ ）。
A、年应税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C、年应税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D、年应税销售额在50万元以下，从事货物生产的纳税人
正确答案：CD
解析：认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；（2）除上述规定以外的纳税人（不含发生销售服务的纳税人），年应税销售额在80万元以下的；（3）发生销售服务的纳税人年应税销售额标准为500万元以下的。
2、下列属于销售无形资产的有（ ）。
A、转让自然资源使用权
B、转让著作权
C、转让技术
D、提供知识产权服务
正确答案：ABC
解析：知识产权服务属于现代服务中的文化创意服务。
3、企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度实际发生的费用允许加计扣除的有（ ）。
A、从事研发活动直接消耗的材料费
B、在职直接从事研发活动人员的工资、奖金、补贴
C、专门用于研发获得的设备的折旧费
D、勘探开发技术的现场试验费
正确答案：ABCD
解析：企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除。主要包括以下内容：（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；（7）勘探开发技术的现场试验费；（8）研发成果的论证、评审、验收费用。
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
正确答案：AB
解析：根据规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。
5、我国《合同法》规定，合同由于下列原因可以终止（ ）。
A、合同约定的债务履行完毕
B、债权债务同归于一人
C、债务相互抵销
D、免除
正确答案：ABCD
解析：《合同法》规定，有下列情形之一的，合同的权利义务终止：（1）债务已经按照约定履行；（2）合同解除；（3）债务相互抵销；（4）债务人依法将标的物提存；（5）免除；（6）债权债务同归于一人；（7）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。
6、根据预算法律制度，关于预算编制，下列表述正确的有（ ）。
A、中央预算和有关地方预算中应当安排必要的资金，用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业
B、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至5%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
C、各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足
D、各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续3年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理
正确答案：AC
解析：各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续2年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。
7、甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（ ）。
A、要求单独适用定金条款
B、要求单独适用违约金条款
C、要求同时适用定金和违约金条款
D、要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失
正确答案：AB
解析：根据《合同法》的规定，合同中同时规定违约金条款与定金条款时，只能单独适用某一条款，二者不得并用。
8、某上市公司公开发行新股，其实施的下列行为中，不符合股票发行有关规定的有（ ）。
A、拟向原股东配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%
B、以超过股票票面金额的价格发行股票
C、因公司财务状况欠佳，公司的股东大会决议发行新股
D、除两年前财务会计文件有一次虚假记载外，无其他重大违法行为
正确答案：ACD
解析：根据规定，上市公司公开发行新股，要求公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；股票发行价格，可以超过股票票面金额。
9、资信状况符合以下哪些标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行（ ）。
A、发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实
B、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍
C、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1倍
D、债券信用评级达到AAA级
正确答案：ABD
解析：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：（1）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；（2）发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍；（3）债券信用评级达到AAA级；（4）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
10、甲为自己的汽车向平安保险购买车险，订立保险合同时，甲没有签字但保险公司业务员已经签章。对于保险合同的效力，下列表述正确的有（ ）。
A、因为甲没有签字，合同对甲不生效
B、因为保险公司已经签章，合同对甲与保险公司都生效
C、如果投保人已经交纳保险费，合同对甲生效
D、即使投保人已经交纳保险费，合同对甲也不生效
正确答案：AC
解析：投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效。但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认。
11、申请人设立合伙企业应当向企业登记机关提交的相关文件有（ ）。
A、全体合伙人签署的设立登记申请书
B、全体合伙人的身份证明
C、全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书
D、经营场所证明
正确答案：ABCD
解析：申请人向企业登记机关提交的文件有：①全体合伙人签署的设立登记申请书；②合伙协议书；③全体合伙人的身份证明；④全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书；⑤全体合伙人对各合伙人认缴或者实际缴付出资的确认书；⑥经营场所证明；⑦其他法定的证明文件。
12、以下属于合伙企业清算费用的有（ ）。
A、管理合伙企业财产的费用
B、处分合伙企业财产的费用
C、清算过程中的其他费用
D、所欠缴的税款
正确答案：ABC
解析：合伙企业清算费用包括：管理合伙企业财产的费用；处分合伙企业财产的费用；清算过程中的其他费用。
13、下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的有（ ）。
A、以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%
B、乙公司由一名发起人认购公司股份总数的35%，其余股份拟全部向特定对象募集
C、创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行
D、丁公司采用募集方式设立，发起人认购的股份分期缴纳，拟在公司成立之日起2年内缴足
正确答案：AC
解析：选项B：股份有限公司的发起人为2-200人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所；选项D：募集设立的股份有限公司注册资本为实收股本总额，不得分期出资。
14、下列公司收购本公司股份的情形中，应当经股东大会决议的有（ ）。
A、减少公司注册资本
B、与持有本公司股份的其他公司合并
C、将股份奖励给本公司职工
D、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份
正确答案：ABC
解析：根据《公司法》的规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份奖励给本公司职工；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。公司因上述第①项至第③项的原因收购本公司股份的，应当经股东大会决议。
15、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A、仲裁组织是民间组织，不隶属任何国家机关
B、仲裁一律公开进行
C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
正确答案：AC
解析：仲裁一般不公开进行；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
三、判断题
1、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
2、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
3、根据预算法律制度，决算是预算管理程序中的最后一个环节，在形式上包括决算报表和文字说明两部分。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
4、承诺既可以撤回也可以撤销。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：根据规定，承诺可以撤回，但是承诺通知到达要约人时生效，不存在撤销的情况。
5、《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权，一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：行使不安抗辩权，不一定造成合同解除，也可以中止合同，即先履行合同的当事人停止履行或延期履行合同。如果对方当事人恢复了履行能力或者提供了相应的担保后，“不安”的原因消除，先履行一方当事人，应当恢复合同的履行。
6、汇票承兑的应记载事项必须记载于汇票的正面，而不能记载于汇票的背面或粘单上。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
7、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
8、合伙人在合伙协议中约定有限合伙人不得同有限合伙企业进行交易，这一约定侵害了有限合伙人的权利。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是合伙协议另有约定的除外；普通合伙人如果禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易，应当在合伙协议中作出约定。
9、有限责任公司中，执行董事的职权由股东会规定。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：根据规定，有限责任公司中，执行董事的职权由公司章程规定。
10、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。
四、简答题
1、甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币500万元，借款期限为3年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险，将利息75万元预先在本金中扣除。
要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题。
<1>、如果借款合同没有采用书面形式是否合法？并说明理由。
正确答案：借款合同没有采用书面形式不合法。根据《合同法》规定，借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。本案例中当事人之间的借款不是自然人之间的借款，因此应当采用书面形式。
<2>、该合同的担保是否合法？并说明理由。
正确答案：该合同的担保不合法。根据《担保法》的规定，除了在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织进行转贷的情况下，国家机关不能做保证人。
<3>、乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法？并说明理由。
正确答案：将利息预先在本金中扣除不合法。根据《合同法》规定，借款的利息不得预先在本金扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
<4>、假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理？并说明理由。
正确答案：如果当事人没有约定利息支付期限，当事人可以协议补充；不能达成补充协议时，借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间在1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。本题中，本合同的借款期间为3年，应当在每届满1年时支付。
2、甲、乙、丙合伙经营一家名为“满意水果店”的普通合伙企业，甲为该合伙企业的负责人。甲、乙、丙并未约定利益分配和亏损承担的比例。2016年7月的某一天，因丙外出，甲与乙协商后以该合伙企业名义与果农签订了一份标价额为16万元的水果买卖合同。因该合伙企业流动资产不足，甲决定向银行贷款10万元，银行要求提供抵押担保，甲以该合伙企业所有的一辆尼桑货车作抵押，与银行签订了抵押合同，但未办理抵押物登记，根据相关法律规定，以车辆设立抵押的，可不办理抵押物登记。后因合伙企业无力偿还贷款，银行欲行使抵押权。为此发生纠纷并诉讼至法院。
经查：
（1）满意水果店的合伙协议约定，凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意；（2）水果店的财产价值10万元。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
<1>、合伙协议中未约定利益的分配和亏损的承担，按照规定应该如何确定？
正确答案：根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。
<2>、该合伙企业与果农签订的水果买卖合同及与银行签订的借款合同在效力上应如何认定？并说明理由。
正确答案：该合伙企业与果农签订的水果买卖合同及与银行签订的借款合同均为有效合同。根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意的第三人。本案中，虽然合伙人甲、乙、丙在合伙协议中约定了“凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意”，但该约定对善意第三人（果农和银行）无效，故水果买卖合同、借款合同均为有效。
<3>、该合伙企业与银行签订的货车抵押合同在效力上应如何认定？银行能否对该货车行使抵押权？并说明理由。
正确答案：该合伙企业与银行签订的货车抵押合同在效力上应认定为生效，银行在其债权未受清偿时可以对货车主张抵押权。根据物权法律制度规定，抵押人以车辆作抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未办理登记的，不得对抗第三人。本案中，合伙企业以货车为抵押物与银行签订了抵押合同，虽未办理抵押物登记手续，但是抵押合同还是生效的，银行可以对抵押货车行使抵押权，但由于未办理抵押物登记，因此不能对抗第三人。
<4>、如果银行对该合伙企业行使债权，合伙企业的财产应如何清偿？
正确答案：如果合伙企业的债权人银行对合伙企业行使债权，应以该合伙企业的财产清偿；不足部分，由各合伙人承担无限连带责任。
3、某股份有限公司董事会召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：
（1）股份公司董事会由7名董事组成，出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D，董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，通过电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并行使表决权。
（2）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。董事会会议还审议了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。
（3）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。
要求：根据以上的材料结合法律规定，回答下列问题，并说明理由。
<1>、根据本题要点（1）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？
正确答案：出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据规定，董事会会议应由过半数的董事出席方可举行。
董事F电话委托董事A代为出席董事会会议不符合有关规定。根据规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席，电话委托不符合规定。
董事G委托董事会秘书H出席董事会会议不符合规定。根据规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代为出席。
<2>、根据本题要点（2）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？
正确答案：出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。根据规定，该决议事项属于董事会职权范围的内容。
批准公司内部机构设置的方案不符合规定。根据规定，董事会决议必须经全体董事的过半数通过；公司董事会由7人组成，董事B反对该事项后，实际只有3名董事同意，未超过全体董事的半数。
<3>、指出本题要点（3）的不规范之处。
正确答案：董事会会议决议形成的会议记录的签名不符合规定。根据规定，董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。本题中监事签名不符合规定。
五、综合题
1、甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2014年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2015年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2015年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
（3）企业接受财政拨款100万元计入营业外收入，财政拨款用于支出所形成的费用60万元，计入管理费用科目核算；
（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算（1）中管理费用应调整的应纳税所得额；
正确答案：业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42（万元）＞销售（营业）收入的5‰=7800×5‰=39（万元），准予在税前扣除的业务招待费为39万元，应调增应纳税所得额=70-39=31（万元）；企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此支付给其他企业管理费20万元应调增应纳税所得额20万元；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应加计扣除的金额=160×50%=80（万元），应调减应纳税所得额80万元；管理费用应调减应纳税所得额=80-31-20=29（万元）。
<2>、计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；
正确答案：广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7800×15%=1170（万元），大于实际发生额（700+140=840万元），因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
<3>、计算财政拨款项目应调整的应纳税所得额；
正确答案：财政拨款收入计算应纳税所得额时调减100万元；企业的“不征税收入”用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，调增应纳税所得额60万元，因此财政拨款应调减应纳税所得额=100-60=40（万元）。
<4>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额；
正确答案：公益性捐赠的扣除限额=800×12%=96（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元。
<5>、计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
正确答案：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，应调减应纳税所得额50万元；职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）；工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调减应纳税所得额=50-35-7.5=7.5（万元）。
<6>、计算甲企业2015年应缴纳的企业所得税。
正确答案：甲企业2015年度的应纳税所得额=800-29-40+7-7.5-100=630.5（万元）；
甲企业2015年应缴纳的企业所得税=630.5×25%=157.625（万元）。
1、关于有限合伙企业的说法正确的是（ ）。
A、合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意
B、合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质
C、合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过
D、合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过
正确答案：C
解析：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。因此有限合伙企业合伙协议可以对有限合伙人的财产份额出质作出约定，如有特殊约定，应按特殊约定进行。选项C正确，选项A错误。普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，需经其他合伙人一致同意，这是合伙企业法的规定，合伙协议不可违背该规定因此选项BD错误。
2、赵某、钱某、孙某、李某四人共同出资设立了甲有限合伙企业，其中赵某、钱某为普通合伙人，孙某、李某为有限合伙人，合伙协议中约定赵某执行合伙企业事务，合伙人以自己的财产份额进行出质或者转让应经赵某的同意。现孙某欲以自己的财产份额出质，以下说法正确的是（ ）。
A、李某说：以合伙企业的财产份额出质应经其他合伙人一致同意，我不同意，孙某不可以转让
B、赵某说：合伙协议中有约定，以合伙企业的财产份额出质应经我的同意，我不同意，孙某不可以转让
C、钱某说：我是普通合伙人，以合伙企业的财产份额出质应经过我的同意，我不同意，孙某不可以转让
D、孙某说：我是有限合伙人，以财产份额出质是我的自由，无需他人同意
正确答案：B
解析：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。甲有限合伙企业对合伙人出质自己的财产份额有特殊约定，按特殊约定进行，赵某的说法正确，答案选B。
3、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。
A、50
B、30
C、45
D、36
正确答案：D
解析：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。
准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。
4、根据增值税法律制度的规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额
B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额
D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额
正确答案：D
解析：选项A，应按照新货物同期销售额计算增值税；选项B，还本销售方式应按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出；选项C，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。
5、某商店为增值税小规模纳税人，2015年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。
A、262.14
B、270
C、320.39
D、360
正确答案：A
解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税依据。应纳增值税税额＝（7000＋2000）÷（1＋3%）×3%＝262.14（元）。
6、下列选项中属于生活服务的是（ ）。
A、物流辅助服务
B、广播影视服务
C、租赁服务
D、文化体育服务
正确答案：D
解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
7、下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是（ ）。
A、提供语音通话服务
B、提供短信彩信服务
C、出租带宽、波长
D、出售带宽、波长
正确答案：B
解析：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。提供短信彩信服务属于增值电信服务，因此B选项不正确。
8、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是（ ）。
A、居民企业一律在登记注册地纳税
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，由主要机构、场所为纳税地点
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，自行申报纳税
正确答案：B
解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，故选项A错误；非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由主要机构、场所汇总纳税，故选项C错误；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，故选项D错误。
9、下列属于要约的是（ ）。
A、某股份公司的招股说明书
B、某公司在电视台上播发的售房广告，但称“价格面议”
C、某工厂在报纸上发出的拍卖公告
D、某已处于运营中的自动售货机，投入一元硬币，则自动送出一杯可乐
正确答案：D
解析：寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。
10、某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A、10
B、20
C、9.5
D、19
正确答案：A
解析：对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税＝200÷2×10％＝10（万元）。
11、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备，取得转让费800万元，已知该设备的净值为680万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、160
B、80
C、24
D、12
正确答案：D
解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝（800-680）×10%＝12（万元）。
12、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
A、3
B、5
C、7
D、10
正确答案：C
解析：供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
13、下列不可以适用留置方式担保的合同有（ ）。
A、保管合同
B、建设工程合同
C、行纪合同
D、承揽合同
正确答案：B
解析：建设工程合同中的建筑物是不动产，不能留置。
14、采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择一定数量的供应商，并向其发出投标邀请书。该一定数量是（ ）。
A、3家
B、3家以上
C、4家以上
D、5家以上
正确答案：B
解析：采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择3家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。
15、甲乙于4月1日签订买卖合同，4月5日甲发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月6日请求法院行使撤销权，法院于4月15日依法撤销了该合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、该买卖合同自4月1日起归于无效
B、该买卖合同自4月5日起归于无效
C、该买卖合同自4月6日起归于无效
D、该买卖合同自4月15日起归于无效
正确答案：A
解析：被撤销的合同自始无效，所以该买卖合同自4月1日起即归于无效。
16、甲收藏齐白石名画一幅，价值约10万元，甲的其它财产价值为10万元。甲因作生意失败欠债60万元。一日，甲将齐白石的画作价1万元卖给亲戚乙，则下列表述正确的是（ ）。
A、若乙不知甲欠巨额外债，则甲的债权人只能行使代位权
B、只有在乙明知此买卖有害于债权人的债权的情况下，债权人才可行使代位权
C、不管乙是否知道此买卖有害于债权人的债权，债权人均可行使撤销权
D、若乙明知此买卖有害于债权人的债权，则债权人可行使撤销权
正确答案：D
解析：债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
17、根据预算法律制度，各部门、各单位的预算支出应当按照（ ）执行。
A、预算级次
B、预算科目
C、预算资金
D、预算方法
正确答案：B
解析：各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。
18、2014年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2016年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2016年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A、3200
B、2000
C、1200
D、1000
正确答案：B
解析：发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，但应减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%－1200＝2000(万元)。
19、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。
A、银行本票的出票人见票时必须无条件付款给持票人
B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C、银行本票不可以背书转让
D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
正确答案：C
解析：（1）选项A：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；（2）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；（3）选项C：银行本票可以背书转让；（4）选项D：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。
20、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（ ）。
A、该条款未经法院确认不产生效力
B、该条款不产生效力
C、该条款未经投保人确认不产生效力
D、依保险法规定确认该条款的效力
正确答案：B
解析：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。
21、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的说法正确的是（ ）。
A、经营人寿保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
B、经营财产保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
C、个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
D、个人保险代理人在代为办理财产保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
正确答案：C
解析：个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。
【点评】保险代理人可以是单位或个人，而保险行纪人只能是单位。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。保险代理人根据保险人的授权代为办理保险业务的行为，由保险人承担责任。因此最终承担责任的是保险公司，为避免出现责任混同或交叉事故，法律强制规定个人代理人不得同时接受两个以上保险人的委托。
22、下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任
B、作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合伙人当然退伙
C、退伙后的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任
D、退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
正确答案：C
解析：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任；选项A错误。作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；选项B错误。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任；选项D错误。
23、根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是（ ）。
A、未履行出资义务
B、个人丧失偿债能力
C、合伙协议约定的退伙事由出现
D、执行合伙企业事务时有不正当行为
正确答案：B
解析：（1）选项AD属于“除名”；（2）选项C属于“协议退伙”。
24、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的
B、公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票；对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票
C、公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工
D、公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销
正确答案：C
解析：根据规定，公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，所收购的股份应当在1年内转让给职工，所以选项C错误。
25、同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当是相同的，这体现的是股份发行的（ ）原则。
A、公平、公正
B、同股同价
C、自愿有偿
D、守法自律
正确答案：B
解析：同股同价，是指同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当是相同的，任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额，对于同一种类的股票不允许针对不同的投资主体规定不同的发行条件和发行价格。
26、锦泰公司为股份有限公司，该公司的下列事项应由股东大会以普通决议通过的是（ ）。
A、董事会、监事会的工作报告
B、修改公司章程
C、公司增加或减少注册资本
D、公司合并、分立
正确答案：A
解析：根据规定，股东大会对修改公司章程、增加或者减少注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的特别事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
27、法定情形下，股东可以提起解散公司之诉，下列表述正确的是（ ）。
A、股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉
B、股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉
C、股东提起解散公司之诉，应当以公司为被告
D、经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销
正确答案：C
解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，法院不予受理。因此选项AB错误；经法院调解公司收购原告股份的，公司应自调解书生效之日起6个月内将股份转让或注销，因此选项D错误。
28、甲欠乙10万元未还。乙向甲索债时，甲对乙称：若不免除债务，就在网络上公布其不雅照片。乙被迫表示免除其债务。下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是（ ）。
A、有效
B、无效
C、可撤销
D、效力待定
正确答案：C
解析：根据《民法总则》的规定，一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
29、根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A、合同签订地人民法院
B、原告住所地人民法院
C、被告住所地人民法院
D、纠纷发生地人民法院
正确答案：C
解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。
30、下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（ ）。
A、法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件
B、法规是由国务院制定的规范性文件
C、《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》属于司法解释
D、国际条约不属于经济法的渊源
正确答案：C
解析：宪法是由全国人民代表大会制定的，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。法规包括行政法规和地方性法规，行政法规是国务院制定的规范性文件，地方性法规是省、自治区、直辖市等的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。国际条约、协定属于经济法的渊源。选项C属于司法解释。
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有（ ）。
A、年应税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C、年应税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D、年应税销售额在50万元以下，从事货物生产的纳税人
正确答案：CD
解析：认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；（2）除上述规定以外的纳税人（不含发生销售服务的纳税人），年应税销售额在80万元以下的；（3）发生销售服务的纳税人年应税销售额标准为500万元以下的。
2、下列属于销售无形资产的有（ ）。
A、转让自然资源使用权
B、转让著作权
C、转让技术
D、提供知识产权服务
正确答案：ABC
解析：知识产权服务属于现代服务中的文化创意服务。
3、企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度实际发生的费用允许加计扣除的有（ ）。
A、从事研发活动直接消耗的材料费
B、在职直接从事研发活动人员的工资、奖金、补贴
C、专门用于研发获得的设备的折旧费
D、勘探开发技术的现场试验费
正确答案：ABCD
解析：企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除。主要包括以下内容：（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；（7）勘探开发技术的现场试验费；（8）研发成果的论证、评审、验收费用。
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
正确答案：AB
解析：根据规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。
5、我国《合同法》规定，合同由于下列原因可以终止（ ）。
A、合同约定的债务履行完毕
B、债权债务同归于一人
C、债务相互抵销
D、免除
正确答案：ABCD
解析：《合同法》规定，有下列情形之一的，合同的权利义务终止：（1）债务已经按照约定履行；（2）合同解除；（3）债务相互抵销；（4）债务人依法将标的物提存；（5）免除；（6）债权债务同归于一人；（7）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。
6、根据预算法律制度，关于预算编制，下列表述正确的有（ ）。
A、中央预算和有关地方预算中应当安排必要的资金，用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业
B、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至5%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
C、各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足
D、各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续3年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理
正确答案：AC
解析：各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续2年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。
7、甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（ ）。
A、要求单独适用定金条款
B、要求单独适用违约金条款
C、要求同时适用定金和违约金条款
D、要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失
正确答案：AB
解析：根据《合同法》的规定，合同中同时规定违约金条款与定金条款时，只能单独适用某一条款，二者不得并用。
8、某上市公司公开发行新股，其实施的下列行为中，不符合股票发行有关规定的有（ ）。
A、拟向原股东配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%
B、以超过股票票面金额的价格发行股票
C、因公司财务状况欠佳，公司的股东大会决议发行新股
D、除两年前财务会计文件有一次虚假记载外，无其他重大违法行为
正确答案：ACD
解析：根据规定，上市公司公开发行新股，要求公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；股票发行价格，可以超过股票票面金额。
9、资信状况符合以下哪些标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行（ ）。
A、发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实
B、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍
C、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1倍
D、债券信用评级达到AAA级
正确答案：ABD
解析：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：（1）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；（2）发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍；（3）债券信用评级达到AAA级；（4）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
10、甲为自己的汽车向平安保险购买车险，订立保险合同时，甲没有签字但保险公司业务员已经签章。对于保险合同的效力，下列表述正确的有（ ）。
A、因为甲没有签字，合同对甲不生效
B、因为保险公司已经签章，合同对甲与保险公司都生效
C、如果投保人已经交纳保险费，合同对甲生效
D、即使投保人已经交纳保险费，合同对甲也不生效
正确答案：AC
解析：投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效。但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认。
11、申请人设立合伙企业应当向企业登记机关提交的相关文件有（ ）。
A、全体合伙人签署的设立登记申请书
B、全体合伙人的身份证明
C、全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书
D、经营场所证明
正确答案：ABCD
解析：申请人向企业登记机关提交的文件有：①全体合伙人签署的设立登记申请书；②合伙协议书；③全体合伙人的身份证明；④全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书；⑤全体合伙人对各合伙人认缴或者实际缴付出资的确认书；⑥经营场所证明；⑦其他法定的证明文件。
12、以下属于合伙企业清算费用的有（ ）。
A、管理合伙企业财产的费用
B、处分合伙企业财产的费用
C、清算过程中的其他费用
D、所欠缴的税款
正确答案：ABC
解析：合伙企业清算费用包括：管理合伙企业财产的费用；处分合伙企业财产的费用；清算过程中的其他费用。
13、下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的有（ ）。
A、以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%
B、乙公司由一名发起人认购公司股份总数的35%，其余股份拟全部向特定对象募集
C、创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行
D、丁公司采用募集方式设立，发起人认购的股份分期缴纳，拟在公司成立之日起2年内缴足
正确答案：AC
解析：选项B：股份有限公司的发起人为2-200人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所；选项D：募集设立的股份有限公司注册资本为实收股本总额，不得分期出资。
14、下列公司收购本公司股份的情形中，应当经股东大会决议的有（ ）。
A、减少公司注册资本
B、与持有本公司股份的其他公司合并
C、将股份奖励给本公司职工
D、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份
正确答案：ABC
解析：根据《公司法》的规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份奖励给本公司职工；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。公司因上述第①项至第③项的原因收购本公司股份的，应当经股东大会决议。
15、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A、仲裁组织是民间组织，不隶属任何国家机关
B、仲裁一律公开进行
C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
正确答案：AC
解析：仲裁一般不公开进行；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
三、判断题
1、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
2、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
3、根据预算法律制度，决算是预算管理程序中的最后一个环节，在形式上包括决算报表和文字说明两部分。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
4、承诺既可以撤回也可以撤销。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：根据规定，承诺可以撤回，但是承诺通知到达要约人时生效，不存在撤销的情况。
5、《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权，一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：行使不安抗辩权，不一定造成合同解除，也可以中止合同，即先履行合同的当事人停止履行或延期履行合同。如果对方当事人恢复了履行能力或者提供了相应的担保后，“不安”的原因消除，先履行一方当事人，应当恢复合同的履行。
6、汇票承兑的应记载事项必须记载于汇票的正面，而不能记载于汇票的背面或粘单上。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
7、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
8、合伙人在合伙协议中约定有限合伙人不得同有限合伙企业进行交易，这一约定侵害了有限合伙人的权利。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是合伙协议另有约定的除外；普通合伙人如果禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易，应当在合伙协议中作出约定。
9、有限责任公司中，执行董事的职权由股东会规定。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：根据规定，有限责任公司中，执行董事的职权由公司章程规定。
10、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。
四、简答题
1、甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币500万元，借款期限为3年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险，将利息75万元预先在本金中扣除。
要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题。
<1>、如果借款合同没有采用书面形式是否合法？并说明理由。
正确答案：借款合同没有采用书面形式不合法。根据《合同法》规定，借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。本案例中当事人之间的借款不是自然人之间的借款，因此应当采用书面形式。
<2>、该合同的担保是否合法？并说明理由。
正确答案：该合同的担保不合法。根据《担保法》的规定，除了在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织进行转贷的情况下，国家机关不能做保证人。
<3>、乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法？并说明理由。
正确答案：将利息预先在本金中扣除不合法。根据《合同法》规定，借款的利息不得预先在本金扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
<4>、假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理？并说明理由。
正确答案：如果当事人没有约定利息支付期限，当事人可以协议补充；不能达成补充协议时，借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间在1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。本题中，本合同的借款期间为3年，应当在每届满1年时支付。
2、甲、乙、丙合伙经营一家名为“满意水果店”的普通合伙企业，甲为该合伙企业的负责人。甲、乙、丙并未约定利益分配和亏损承担的比例。2016年7月的某一天，因丙外出，甲与乙协商后以该合伙企业名义与果农签订了一份标价额为16万元的水果买卖合同。因该合伙企业流动资产不足，甲决定向银行贷款10万元，银行要求提供抵押担保，甲以该合伙企业所有的一辆尼桑货车作抵押，与银行签订了抵押合同，但未办理抵押物登记，根据相关法律规定，以车辆设立抵押的，可不办理抵押物登记。后因合伙企业无力偿还贷款，银行欲行使抵押权。为此发生纠纷并诉讼至法院。
经查：
（1）满意水果店的合伙协议约定，凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意；（2）水果店的财产价值10万元。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
<1>、合伙协议中未约定利益的分配和亏损的承担，按照规定应该如何确定？
正确答案：根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。
<2>、该合伙企业与果农签订的水果买卖合同及与银行签订的借款合同在效力上应如何认定？并说明理由。
正确答案：该合伙企业与果农签订的水果买卖合同及与银行签订的借款合同均为有效合同。根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意的第三人。本案中，虽然合伙人甲、乙、丙在合伙协议中约定了“凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意”，但该约定对善意第三人（果农和银行）无效，故水果买卖合同、借款合同均为有效。
<3>、该合伙企业与银行签订的货车抵押合同在效力上应如何认定？银行能否对该货车行使抵押权？并说明理由。
正确答案：该合伙企业与银行签订的货车抵押合同在效力上应认定为生效，银行在其债权未受清偿时可以对货车主张抵押权。根据物权法律制度规定，抵押人以车辆作抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未办理登记的，不得对抗第三人。本案中，合伙企业以货车为抵押物与银行签订了抵押合同，虽未办理抵押物登记手续，但是抵押合同还是生效的，银行可以对抵押货车行使抵押权，但由于未办理抵押物登记，因此不能对抗第三人。
<4>、如果银行对该合伙企业行使债权，合伙企业的财产应如何清偿？
正确答案：如果合伙企业的债权人银行对合伙企业行使债权，应以该合伙企业的财产清偿；不足部分，由各合伙人承担无限连带责任。
3、某股份有限公司董事会召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：
（1）股份公司董事会由7名董事组成，出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D，董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，通过电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并行使表决权。
（2）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。董事会会议还审议了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。
（3）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。
要求：根据以上的材料结合法律规定，回答下列问题，并说明理由。
<1>、根据本题要点（1）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？
正确答案：出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据规定，董事会会议应由过半数的董事出席方可举行。
董事F电话委托董事A代为出席董事会会议不符合有关规定。根据规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席，电话委托不符合规定。
董事G委托董事会秘书H出席董事会会议不符合规定。根据规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代为出席。
<2>、根据本题要点（2）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？
正确答案：出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。根据规定，该决议事项属于董事会职权范围的内容。
批准公司内部机构设置的方案不符合规定。根据规定，董事会决议必须经全体董事的过半数通过；公司董事会由7人组成，董事B反对该事项后，实际只有3名董事同意，未超过全体董事的半数。
<3>、指出本题要点（3）的不规范之处。
正确答案：董事会会议决议形成的会议记录的签名不符合规定。根据规定，董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。本题中监事签名不符合规定。
五、综合题
1、甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2014年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2015年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2015年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）；
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
（3）企业接受财政拨款100万元计入营业外收入，财政拨款用于支出所形成的费用60万元，计入管理费用科目核算；
（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算（1）中管理费用应调整的应纳税所得额；
正确答案：业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42（万元）＞销售（营业）收入的5‰=7800×5‰=39（万元），准予在税前扣除的业务招待费为39万元，应调增应纳税所得额=70-39=31（万元）；企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此支付给其他企业管理费20万元应调增应纳税所得额20万元；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应加计扣除的金额=160×50%=80（万元），应调减应纳税所得额80万元；管理费用应调减应纳税所得额=80-31-20=29（万元）。
<2>、计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；
正确答案：广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7800×15%=1170（万元），大于实际发生额（700+140=840万元），因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
<3>、计算财政拨款项目应调整的应纳税所得额；
正确答案：财政拨款收入计算应纳税所得额时调减100万元；企业的“不征税收入”用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，调增应纳税所得额60万元，因此财政拨款应调减应纳税所得额=100-60=40（万元）。
<4>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额；
正确答案：公益性捐赠的扣除限额=800×12%=96（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元。
<5>、计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
正确答案：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，应调减应纳税所得额50万元；职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）；工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调减应纳税所得额=50-35-7.5=7.5（万元）。
<6>、计算甲企业2015年应缴纳的企业所得税。
正确答案：甲企业2015年度的应纳税所得额=800-29-40+7-7.5-100=630.5（万元）；
甲企业2015年应缴纳的企业所得税=630.5×25%=157.625（万元）。
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7年前
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