【8月活动】(8.7)模拟测试第二套
一、单项选择题
1、商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起( )内,又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的,依照该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约,或者按照相互承认优先权的原则,可以享有优先权。
A、3个月
B、6个月
C、12个月
D、18个月
2、2017年10月某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出的进项税额是( )。
A、[(105-5)÷(1-11%)×11%+5×11%]×30%=3.87万元
B、(105-5)×11%+5×11%=11.55万元
C、(105-5)÷(1-11%)×11%+5÷(1+11%)×11%=12.86万元
D、(105-5)÷(1-11%)×11%+5×11%=12.91万元
3、根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是( )。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年应税销售额超过50万元的工业企业
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人
D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4、我国现行增值税出口退(免)税政策不包括( )。
A、免税但不退税
B、不免税也不退税
C、不免税但退税
D、免税并退税
5、根据增值税法律制度的规定,下列项目不予免征增值税的是( )。
A、医疗机构提供的医疗服务
B、残疾人个人提供应税服务
C、运输企业提供管道运输服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
6、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是( )。
A、符合条件的居民企业之间的投资收益
B、租金收入
C、汇兑收益
D、接受捐赠收入
7、根据企业所得税法优惠政策的规定,下列说法不正确的是( )。
A、创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
B、由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产,可以采取加速折旧的方法
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以按10%计入收入总额
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按10%的比例实行税额抵免
8、下列各项,不一定能成为要约邀请的是( )。
A、寄送的价目表
B、招标公告
C、拍卖公告
D、商业广告
9、根据企业所得税法的规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为( )。
A、3年
B、4年
C、5年
D、10年
10、甲企业属于小型微利企业,2017年经纳税调整后的所得额为36万元,应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A、9
B、4.5
C、3.6
D、7.2
11、申请注册的商标,应当具有显著性。关于显著性,下列表述不正确的是( )。
A、人民法院审查诉争商标是否具有显著特征,应当根据商标所指定使用商品的相关公众的通常认识,判断该商标整体上是否具有显著特征
B、商标标志中含有描述性要素,但不影响其整体具有显著特征的;或者描述性标志以独特方式加以表现,相关公众能够以其识别商品来源的,应当认定其具有显著特征
C、诉争商标为外文标志时,人民法院应当根据中国境内相关公众的通常认识,对该外文商标是否具有显著特征进行审查判断
D、仅以商品自身形状或者自身形状的一部分作为三维标志申请注册商标,该形状系申请人所独创导致其具有作为商标的显著特征
12、在企业国有产权转让中,受让方可以采取分期付款的方式向转让方支付价款。下列有关受让方采取分期付款方式支付价款的表述中,符合企业国有产权转让规定的是( )。
A、受让方首次付款不得低于总价款的20%,并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供合法的担保,并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过1年
B、受让方首次付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供合法的担保,并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过1年
C、受让方首次付款不得低于总价款的20%,并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供合法的担保,并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过2年
D、受让方首次付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供合法的担保,并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过2年
13、下列关于定金合同表述不正确的是( )。
A、定金合同应当以书面的形式订立
B、定金合同是诺成性合同
C、定金合同约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%
D、定金交付后,交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除主合同,收受定金的一方可以双倍返还定金为代价而解除主合同
14、甲向乙发出要约,乙于5月10日收到要约,于6月15日发出承诺,当时已超过了承诺期限,该承诺于6月20日到达甲处。甲随即通知乙该承诺有效,通知于6月26日到达乙处,则合同成立时间是( )。
A、6月20日
B、6月15日
C、6月26日
D、5月10日
15、关于行使不安抗辩权时的中止履行,下列说法错误的是( )。
A、一般以合同对方当事人有丧失或可能丧失履行债务能力或履行债务发生困难为前提
B、应先履行债务的一方当事人方可行使
C、须有确切证据证明对方有丧失或可能丧失履行债务能力情形的出现
D、中止履行,合同终止
16、根据票据法律制度的规定,下列有关票据上签章效力的表述中,不正确的是( )。
A、出票人在票据上签章不符合规定的,票据无效
B、承兑人在票据上签章不符合规定的,票据无效
C、保证人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
D、背书人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力
17、银行本票的提示付款期限,自出票日起计算,最长不得超过( )。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
18、根据《票据法》规定,不属于本票的必须记载事项是( )。
A、表明“本票”的字样
B、无条件支付的委托
C、确定的金额和收款人名称
D、出票人签章
19、某保险公司违反《保险法》的规定,损害社会公共利益,并已危及该公司的偿付能力,保监会对该公司应当采取的监管措施是( )。
A、对该公司依法检查
B、对该公司依法整顿
C、对该公司依法接管
D、对该公司依法撤销
20、某会计师事务所为特殊普通合伙企业,其中合伙人甲和乙承接一项审计业务后,因与客户串通做假账被处以罚款。对此罚款的承担,下列说法正确的是( )。
A、由合伙企业承担无限责任
B、由甲和乙承担无限连带责任,其他合伙人不承担责任
C、由甲和乙承担无限连带责任,其他合伙人承担有限责任
D、由甲和乙承担有限责任
21、某普通合伙企业原有合伙人三人,后贾某申请入伙,当时合伙企业负债20万元。入伙后,合伙企业继续亏损,贾某遂申请退伙,获同意。贾某退伙时,合伙已经负债50万元,但企业尚有价值20万元的财产。后合伙企业解散,用企业财产清偿债务后,尚欠70万元不能偿还。对贾某在该合伙企业中的责任,正确的是( )。
A、贾某应对70万元债务承担连带责任
B、贾某仅对其参与合伙期间新增的30万元债务承担连带责任
C、贾某应对其退伙前的50万元债务承担连带责任
D、贾某应对其退伙前的50万元债务承担连带责任,但应扣除其应分得的财产份额
22、甲、乙、丙、丁共同出资设立一普通合伙企业,出资额的比例是1:1:2:2,则每一个合伙人对合伙企业有关事项表决权的比例是( )。
A、1:1:1:1
B、1:1:2:2
C、1:2:1:2
D、2:2:1:2
23、下列关于合伙企业亏损分担的表述中,不符合《合伙企业法》规定的是( )。
A、按照合伙企业的约定分担
B、合伙协议未约定或者约定不明的,由合伙人协商决定
C、协商不成的,由合伙人平均分担
D、无法确定出资比例的,由合伙人平均分担
24、某股份有限公司采取募集方式设立,成立过程中出现的下列选项中,违反了《公司法》的规定的是( )。
A、在公司登记机关登记的注册股本总额为人民币1000万元
B、发起人共有5人,其中2人在中国境内有住所
C、发起人制订公司章程,并经创立大会通过
D、发起人向社会公开募集股份,必须公告招股说明书,并制作认股书
25、A持有甲有限责任公司5%的股权,该公司未设立董事会和监事会。A发现公司执行董事B(持有该公司90%股权)将公司产品低价出售给其妻子开办的公司,遂书面向公司监事C反映。C出于私情未予过问。A采取的下列行为中,可以有效保护公司和自己的合法利益的是( )。
A、提请召开临时股东会,解除B的执行董事职务
B、请求公司以合理的价格收回自己的股份
C、以公司的名义对B提起民事诉讼要求赔偿损失
D、以自己的名义对B提起民事诉讼要求赔偿损失
26、根据公司法律制度的规定,股份有限公司发生下列情形时,不符合召开临时股东大会条件的是( )。
A、董事人数不足公司章程所定人数2/3时
B、公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时
C、持有公司股份5%的股东请求时
D、监事会提议召开时
27、以募集方式设立股份有限公司的,应当于创立大会结束后一定期限内向公司登记机关申请设立登记。该期限是( )。
A、10日
B、20日
C、30日
D、60日
28、根据我国《民法总则》的规定,下列行为中,不属于无效法律行为的是( )。
A、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效
B、无民事行为能力人实施的民事法律行为
C、恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为
D、重大误解的民事法律行为
29、显失公平的可撤销合同中具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期限内不行使撤销权的,该撤销权消灭。该一定期限是( )。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、5年
30、法律明确规定或者当事人明显约定必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行为,属于( )。
A、要式法律行为
B、主法律行为
C、不要式法律行为
D、附条件法律行为
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定,以下情形属于在我国境内销售服务或者无形资产的有( )。
A、境外单位向境内单位提供完全在境外发生的服务
B、日本某公司为中国境内某企业设计时装
C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
2、下列关于电信服务的说法中,不正确的有( )。
A、基础电信服务实行6%税率
B、增值电信服务实行11%税率
C、提供短信服务属于基础电信服务
D、出售或者出租带宽业务属于基础电信服务
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入不属于企业所得税列举收入外的其他收入的有( )。
A、逾期未退包装物押金收入
B、接受捐赠的固定资产收入
C、债务重组收入
D、转让生物资产的收入
4、甲因业务需要,向银行申请贷款。2014年4月3日甲与银行签订贷款协议,并同日签订了质押合同。合同中约定甲以其享有的专利进行质押,2014年4月5日甲到专利管理部门办理出质登记。下列选项错误的有( )。
A、甲与银行签订的贷款协议于2014年4月3日生效
B、甲与银行签订的质押合同于2014年4月5日生效
C、甲与银行签订的贷款协议先于质押合同生效
D、甲与银行签订的贷款协议与质押合同同时生效
5、根据《企业所得税法》的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B、花卉、茶的种植
C、林木的培育和种植
D、农产品初加工
6、仅有本商品的通用名称作为申请注册商标的,不予注册。下列可以认定为“通用名称”的有( )。
A、商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称
B、依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称
C、相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品
D、被专业工具书、辞典等列为商品名称
7、承揽人交付的工作成果不符合质量要求的,定作人可以要求承揽人承担违约责任的方式包括( )。
A、修理
B、重作
C、减少报酬
D、赔偿损失
8、发行公司债券,发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下哪些事项作出决议( )。
A、发行债券的数量
B、发行方式
C、债券期限
D、募集资金的用途
9、下列属于上市公司不得发行公司债券的情形有( )。
A、最近36月内公司财务会计文件存在虚假记载
B、本次发行申请文件存在虚假记载的情形
C、上一年度对已发行的公司债券有迟延支付本息的事实,但截至发行公司债券时已经清偿
D、本次发行申请文件存在重大遗漏
10、根据《证券法》的规定,上市公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时,应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告,并予以公告。下列各项中,属于重大事件的有( )。
A、公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留
B、公司1/3以上监事辞职
C、公司董事会的决议被依法撤销
D、公司经理被撤换
11、甲乙丙丁共同出资设立ABC有限合伙企业,其中甲为有限合伙人,乙丙丁为普通合伙人,现甲欲将其在ABC有限合伙企业中的财产份额出质,下列说法正确的有( )。
A、如果合伙协议未作约定,甲可以直接出质
B、甲必须经过全体合伙人一致同意方可出质
C、如果合伙协议约定,经过全体合伙人2/3以上同意,有限合伙人可以其在合伙企业中的财产份额出质,那么经过乙、丙同意,甲就可以出质
D、如果合伙协议约定有限合伙人不得以其在有限合伙企业中的财产份额出质,那么甲不可以出质
12、下列各项中,属于有限合伙企业应予解散的原因有( )。
A、仅剩有限合伙人
B、仅剩普通合伙人
C、依法被吊销营业执照
D、全体合伙人决定解散
13、下列内容中,符合公司法律制度规定的有( )。
A、股份有限公司可以申请发行公司债券
B、有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理
C、财务负责人可以担任有限责任公司的监事
D、有限责任公司的董事会成员为3~13人
14、我国法律规定的公司的特征有( )。
A、依法设立
B、以营利为目的
C、一定是股份有限公司
D、可以不具有法人资格
15、附条件民事法律行为的“条件”必须符合的要求有( )。
A、尚未发生的事实
B、已经发生的事实
C、由当事人任意选择的事实
D、由法律规定的事实
三、判断题
1、根据增值税法律制度的规定,殡葬服务免征增值税。( )
2、赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使。( )
3、界定关联企业的基本标准:一是股权控制,如持有25%股份等;二是企业管理和人员方面的控制。( )
4、出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。( )
5、根据预算法律制度,上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。( )
6、老王对自己的车投保盗抢险,之后老王的司机老李在驾驶后,将一未熄灭的烟头遗留在了车内,导致车辆烧毁,老王能得到保险公司的赔偿。( )
7、在没有指定受益人的情况下,保险金可作为被保险人的遗产。( )
8、合伙企业注销后,原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务不再承担责任。( )
9、甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司,甲以房屋作价100万元出资,并自公司设立时办理了产权转移手续,但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用,乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。( )
10、8周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人,是无民事行为能力人。( )
四、简答题
1、自然人甲、乙、丙与丁有限责任公司共同设立一A有限责任公司(以下简称A公司),主要从事生产经营电子设备。公司不设董事会,甲担任公司执行董事兼任总经理;公司不设监事会,乙担任公司监事。
股东丁请求公司为其一笔200万元的银行贷款提供担保,甲认为丁的资金状况良好,同意了丁的请求。后因为丁公司经营不善,无法偿还贷款,银行要求A公司履行担保义务,偿还贷款。股东丙知道此事后,认为甲为丁提供担保的决议违反法律规定,于是书面请求监事乙向人民法院提起诉讼。监事乙收到丙的书面请求后,拒绝提起诉讼,于是丙以A公司的名义向人民法院提起诉讼。
根据上述材料以及公司法律制度的相关规定,回答下列问题。
<1>、执行董事甲同意公司为股东提供担保的做法是否合理?请简要说明理由。
<2>、股东丙请求监事向人民法院提起诉讼的做法是否合理?请简要说明理由。
<3>、监事乙拒绝丙的书面请求,丙以公司名义向人民法院提起诉讼的做法是否合理?请简要说明理由。
2、2014年6月,甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限自6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。
8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同意,甲公司以机床作抵押,购入丙公司原料。双方约定:至12月8日,如甲公司不能偿付全部原材料款,丙公司有权将机床变卖,以其价款抵偿原材料款。
10月10日,甲公司与丁公司签订了转让机床合同(该转让机床的情况已经过丙公司同意),双方约定:甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司,甲公司于10月31日前交货,丁公司在收货后10日内付清货款。
10月下旬,甲公司发现丁公司经营状况恶化(有证据证明),于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保,丁公司没有给予任何答复。11月上旬,甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化,于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼,要求甲公司履行合同并赔偿损失。
要求:根据上述事实及有关法律规定,回答下列问题。
<1>、如果甲公司到期不支付机床保管费,乙仓库可以行使什么权利?
<2>、甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?
<3>、甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?为什么?
<4>、甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?为什么?
3、甲、乙、丙、丁四人成立了一个有限合伙企业,经营汽车修理。合伙协议约定:(1)甲、乙以现金出资,丙以房屋使用权作价出资,丁以劳务作价入伙。(2)甲、乙对企业债务以出资为限承担有限责任,丙、丁对企业债务承担无限连带责任。(3)在企业成立后第一年,全部利润由甲、乙、丙三人分配,丁不参加利润分配,自第二年起,全体合伙人平均分配盈余或平均承担债务。(4)合伙企业由丁作为事务执行人,其他合伙人不参与合伙企业事务的执行。在合伙企业存续期间,发生下列事项:
(1)为便于联系业务,乙将一辆自有的汽车作价卖给合伙企业。对此,甲认为乙同本有限合伙企业进行交易,属于不合法行为。
(2)乙得知丙另外还拥有一家个人独资企业,也经营汽车修理。乙认为丙经营与本有限合伙企业相竞争的业务,属于不合法行为。
(3)丙发现甲一直没有按合伙协议的约定缴纳全部出资,丙认为甲应对其他合伙人承担违约责任。
(4)甲在一次外出途中,因车祸受伤,经鉴定,甲已成为限制民事行为能力人。丁认为甲的情形属于当然退伙。
要求:根据上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题。
<1>、丁以劳务作价入伙是否符合法律规定?说明理由。
<2>、合伙协议约定企业成立后第一年,丁不参加利润分配是否符合法律规定?说明理由。
<3>、合伙协议约定由丁作为事务执行人,其他合伙人不参与合伙企业事务是否符合法律规定?说明理由。
<4>、就合伙企业存续期间发生的事项,甲、乙、丙、丁四人的主张是否符合法律规定?分别说明理由。
五、综合题
1、某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”,只能适用免税政策。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)3月从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,小工具丢失50%。
(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
<1>、指出业务(1)各项收入属于的增值税税目和适用税率,并计算销项税额。
<2>、简要说明适用零税率的国际运输服务所包括的内容。
<3>、指出业务(3)属于的增值税税目和适用税率,并计算销项税额。
<4>、根据业务(4)计算不得抵扣的进项税额,并说明理由。
<5>、计算业务(5)准予抵扣的进项税额。
<6>、计算运输公司本月应纳增值税税额。
7年前