企业取得货物时发生的下列相关税费或支出中,不应计入货物取得成本的有( )。
A.委托加工业务中随同加工费支付的可以抵扣的增值税
B.材料入库后发生的仓储费
C.购入存货签订购货合同支付的印花税
D.收购未税矿产品代缴的资源税
ABC梦在深巷中发表于2023-10-25 11:53:00
10月前
【答案解析】选项A,委托加工业务中,支付的增值税可作为进项税额予以抵扣;选项B,应计入管理费用,不计 入材料成本;选项C,支付的印花税应计入税金及附加,即借记税金及附加,贷记银行存款等;选项D,按照资源 税暂行条例的规定,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。企业应按收购未税矿产品实际支付的收购款 以及代扣代缴的资源税,作为收购矿产品的成本,将代扣代缴的资源税,记入“应交税费——应交资源税”科目。
借:原材料
应交税费——应缴增值税(进项税额)
贷:银行存款
应交税费——代扣代缴资源税
实际交纳代扣代缴的资源税时:
借:应交税费——应交资源税
【提示】资源税的会计处理,分下面情形而定:
(1)销售产品缴纳的资源税记入“税金及附加”科目;
(2)自产自用产品缴纳的资源税记入“生产成本”、“制造费用”等科目;
(3)收购未税矿产品代扣代缴的资源税,计入收购矿产品的成本。
【正确答案】ABC
帖子回复及时提醒听课刷题更加方便
10月前