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6【多项选择题】下列项目中，应确认递延所得税资产的有

湖北橘子

二星青藤勋章

6【多项选择题】

下列项目中，应确认递延所得税资产的有（　）。

A.固定资产账面价值大于其计税基础

B.企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发生时可以税前扣除

C.交易性金融资产账面价值小于其计税基础

D.非同一控制下免税合并产生的商誉

722人看过 2年前

全部评论(5)

二星青藤勋章

湖北橘子

棒棒哒

BC
荣誉发表于2023-09-12 11:55:22

2年前

荣誉

2年前

二星青藤勋章

湖北橘子

努力的人加油，休息的人暂时休息~

2年前

二星青藤勋章

湖北橘子

参考解析：

选项A，固定资产账面价值大于其计税基础，差额应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债；选项B，会计上计提产品质量保证确认的预计负债，税法当期不认可，未来期间实际发生时允许扣除，预计负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；选项C，交易性金融资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；选项D，非同一控制免税合并产生的商誉产生应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债。

2年前

二星青藤勋章

湖北橘子

【参考答案】：BC

2年前

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